Анализ заработной платы на предприятии
и при фактической удельной трудоемкости 2915,0
и плановом уровне оплаты труда [pic]
- фактически [pic] 1063,1
Отклонение от плана:
- абсолютное (1063,1 - 1216,7) -153,6
- относительное (1063,1 - 1259,3) -196,2
Фонд заработной платы в 1997 г.:
тыс.руб.
- по плану 1171,8
- по плану, пересчитанному на фактический объем 1197,6
производства продукции при плановой структуре
(1171,8 * 102,2% / 100)
- по плану, пересчитанному на фактический объем 3454,0
производства продукции и фактическую структуру
[pic]
- фактически при фактической удельной трудоемкости 3467,0
и плановом уровне оплаты труда [pic]
- фактически [pic] 1022,9
Отклонение от плана:
- абсолютное (1022,9 - 1171,8) -148,9
- относительное (1022,9 - 1197,6) -174,7
Результаты расчетов (таблицы 10 и 11) свидетельствуют о том, что на
нашем предприятии имеется относительная экономия переменной зарплаты. Она
произошла вследствие того, что в 1997 г. темпы роста производительности
труда рабочих-сдельщиков были выше темпов роста оплаты их труда. В 1998 г.
экономия зарплаты получилась в результате изменения структуры производства
(уменьшения удельного веса более трудоемкой продукции).
Таблица 10.
Расчет влияния факторов на изменение переменной части фонда зарплаты (1998
г.)
|Фактор |(ФЗПабс |(ФЗПотн |
|Объем производства продукции |+42,6 |- |
|Структура произведенной продукции |+1647,8 |+1647,8 |
|Удельная трудоемкость продукции |+8 |+8 |
|Уровень оплаты труда |-1852 |-1852 |
|ИТОГО |-153,6 |-196,2 |
Таблица 11.
Расчет влияния факторов на изменение переменной части фонда зарплаты (1997
г.)
|Фактор |(ФЗПабс |(ФЗПотн |
|Объем производства продукции |+25,8 |- |
|Структура произведенной продукции |+2256,4 |+2256,4 |
|Удельная трудоемкость продукции |+13 |+13 |
|Уровень оплаты труда |-2444,1 |-2444,1 |
|ИТОГО |-148,9 |-174,7 |
Затем следует проанализировать причины изменения постоянной части
фонда оплаты труда, куда входят зарплата рабочих-повременщиков, служащих, а
также все виды доплат. Фонд зарплаты этих категорий работников зависит от
среднесписочной их численности и среднего заработка за соответствующий
период времени. Среднегодовая зарплата рабочих-повременщиков, кроме того,
зависит еще от количества отработанных дней в среднем одним рабочим за год,
средней продолжительности рабочей смены и среднечасового заработка.
Таблица 12.
Исходные данные для анализа повременного фонда зарплаты 1998 г.
|Показатель |План |Факт |Отклонен|
| | | |ие |
|Среднесписочная численность |110 |103 |-7 |
|рабочих-повременщиков | | | |
|Количество отработанных дней одним рабочим в|251 |246,7 |-4,3 |
|среднем за год | | | |
|Средняя продолжительность рабочей смены, ч. |8 |7,98 |-0,02 |
|Фонд повременной оплаты труда, тыс.руб. |618,5 |542,5 |-76 |
|Зарплата одного работника, руб. | | | |
|среднегодовая |5622,7 |5267 |-355,7 |
|среднедневная |22,40 |21,3 |-1,1 |
|среднечасовая |2,8 |2,7 |-0,1 |
Таблица 13.
Исходные данные для анализа повременного фонда зарплаты 1997 г.
|Показатель |План |Факт |Отклонен|
| | | |ие |
|Среднесписочная численность |160 |156 |-4 |
|рабочих-повременщиков | | | |
|Количество отработанных дней одним рабочим в|250 |245 |-5 |
|среднем за год | | | |
|Средняя продолжительность рабочей смены, ч. |8 |7,96 |-0,04 |
|Фонд повременной оплаты труда, тыс.руб. |736,4 |646,8 |-89,6 |
|Зарплата одного работника, руб. | | | |
|среднегодовая |4602,5 |4146,2 |-456,3 |
|среднедневная |18,41 |16,9 |-1,51 |
|среднечасовая |2,30 |2,12 |-0,18 |
| |Фонд повременной | |
| |заработной платы | |
|Среднесписочная | |Среднегодовая зарплата |
|численность (КР) | |одного рабочего (ГЗП) |
| | | |
|Количество отработанных | |Среднедневная зарплата |
|дней одним рабочим в | |одного рабочего (ДЗП) |
|среднем за год (Д) | | |
| | | |
|Средняя продолжительность| |Среднечасовая зарплата |
|смены (П) | |одного рабочего (СЗП) |
Рис.3. Детерминированная факторная система фонда заработной платы рабочих-
повременщиков.
Согласно рис.3 для детерминированного факторного анализа абсолютного
отклонения по фонду повременной зарплаты могут быть использованы следующие
модели:
ФЗП = КР * ГЗП,
ФЗП = КР * Д * ДЗП,
ФЗП = КР * Д * П * ЧЗП.
Расчет влияния этих факторов можно произвести способом абсолютных
разниц:
В 1998 г.:
(ФЗПкр = (КРф - КРпл) * ГЗПпл = (103 - 110) * 5622,7 = -39358,9 руб.,
(ФЗПгзп = КРф * (ГЗПф - ГЗПпл) = 103 * (5267 - 5622,7) = -36637,1 руб.
______________________________
ИТОГО -75996 руб.
В том числе:
(ФЗП( = КРф * (Дф - Дпл) * Ппл * ЧЗПпл = 103 * (246,7 - 251) * 8 * 2,8 =
-9920,96 руб.,
(ФЗПп = КРф * Дф * (Пф - Ппл) * СЗПпл = 103 * 246,7 * (7,98 - 8) * 2,8 =
-1422,97 руб.,
(ФЗПчзп = КРф * Дф * Пф * (ЧЗПф - ЧЗПпл) = 103 * 246,7 * 7,98 * (2,7 - 2,8)
= -20277,26 руб.
_______________________________________
ИТОГО -31621,19
руб. Таким образом, в 1998 г. экономия повременного фонда зарплаты
произошла за счет уменьшения численности рабочих-повременщиков на 7
человек. Снижение среднегодового заработка, а соответственно и фонда оплаты
труда вызвано уменьшением количества отработанного времени одним рабочим за
год.
В 1997 г.:
(ФЗПкр = (156 - 160) * 4602,5 = -18410 руб.,
(ФЗПгзп = 156 * (4146,2 - 4602,5) = -71182,8 руб.
___________________________
ИТОГО -89592,8 руб.
В том числе:
(ФЗП( = 156 * (245 - 250) * 8 * 2,30 = -14352 руб.,
(ФЗПп = 156 * 245 * (7,96 - 8) * 2,30 = -3516,24 руб.,
(ФЗПчзп = 156 * 245 * 7,96 * (2,12 - 2,3) = -54761,62 руб.
________________________
ИТОГО -72629,86 руб.
Значит, в 1997 г. экономия повременного фонда зарплаты произошла за
счет уменьшения численности рабочих повременщиков на 4 человека. Как и в
1998 г. снижение среднегодового заработка, а соответственно и фонда оплаты
труда также вызвано уменьшением количества отработанного времени одним
рабочим за год.
Фонд заработной платы служащих также может измениться за счет
численности управленческого персонала и среднегодового заработка. Сравнив
данные 1997 г. и 1998 г., мы видим, что на анализируемом предприятии
произошло сокращение аппарата управления с 70 до 52 человек соответственно.
За счет этого фактора фонд зарплаты уменьшился на 263827,8 руб.:
(ФЗПкр = (КР1998 г. - КР1997 г.) * ГЗП1997 г. = (52 - 70) * 14657,1 =
-263827,8 руб.
При увеличении должностных окладов в связи с инфляцией фонд зарплаты
служащих возрос на 92632,8 руб.:
(ФЗПгзп = КР1997 г. * (ГЗП1998 г. - ГЗП1997 г.) = 52 * (16438,5 - 14657,1)
= +92632,8 руб.
_______________________
ИТОГО
| |  скачать работу |
Анализ заработной платы на предприятии |
