Документооборот
енным на это лицом.
Кредитная организация отказывает в приеме платежного (расчетного)
документа, если удостоверение прав распоряжения счетом будет признано
сомнительным либо при нарушении требований по оформлению документа.
Внесение исправлений в кассовые и банковские документы, при приеме
распоряжений владельцев счетов в виде электронных платежных документов, а
также при осуществлении межбанковских расчетов внесение каких-либо
исправлений в поступившие документы не допускается.
Платежные (расчетные) документы, принятые кредитной организацией к
исполнению, должны оформляться подписью бухгалтерского работника,
осуществившего их прием и проверку, с указанием даты приема.
Убытки, возникшие вследствие оплаты плательщиком подложного,
похищенного или утраченного чека, возлагаются на кредитную организацию или
чекодателя в зависимости от того, по чьей вине они были причинены.
Кассовые операции.
Кассовые расходные операции, выполняемые бухгалтерскими работниками,
контролируются централизованно контролером, рабочее место которого
размещается по возможности в непосредственной близости от кассы. Этот
контролер ведет кассовый журнал по расходу. Контроль расходных операций
должен быть организован так, чтобы была исключена возможность:
а) оплаты неправильно оформленных документов, оплаты чеков с
подписями и оттиском печати, не соответствующими заявленным образцам, и
чеков, выписанных из книжки, не принадлежащей данному клиенту;
б) поступления в кассу чеков и других кассовых расходных документов,
минуя соответствующих бухгалтерских работников и контролера банка;
в) внесения необоснованных исправлений и дописок в кассовые документы
и журналы.
Кассовый журнал по расходу составляется бухгалтерским работником
(контролером) на соответствующих бланках в двух экземплярах.
. При ведении бухгалтерского учета с применением ЭВМ или ПЭВМ для
передачи информации на обработку направляются отдельные листы кассового
журнала по расходу по мере их заполнения либо, при незначительном объеме
операций, одновременно все листы кассового журнала с подписью кассира о
сверке оборотов с кассой.
Направление расходных кассовых документов контролером в кассу для
оплаты производится внутренним порядком. Передача документов в кассу
оформляется в специальном журнале под расписку.
Журнал ведется ежедневно по следующей форме:
|Номер чека | |Подпись |Расписка кассира в |
|или ордера |Сумма |контролера |приеме чека или |
| | | |ордера |
Если кассовый журнал по расходу ведется в двух экземплярах под
копирку, то расходные документы можно передавать в кассу под расписку
кассира на первом экземпляре журнала. При таком порядке передачи расходных
документов в кассу второй экземпляр кассового журнала остается у
контролирующего работника, который проверяет, не внесено ли каких-либо
исправлений и дописок в первый экземпляр. Первый экземпляр кассового
журнала помещается в кассовые документы дня, второй экземпляр
прикладывается к бухгалтерскому журналу.
Если рабочее место лица, контролирующего кассовые расходные операции,
находится рядом с кассой либо соединено с кассой предохраненным от доступа
извне транспортным устройством, то по усмотрению руководителя кредитной
организации может быть установлен порядок передачи кассовых расходных
документов контролером кассиру, без его расписки.
Документооборот по приходным кассовым операциям должен быть
организован так, чтобы выдача квитанций клиентам и зачисление сумм на их
счета производились только после фактического поступления денег в кассу, за
исключением взносов во вклады граждан, которые могут записываться в лицевые
счета вкладчиков до приема денег. При этом документы, подтверждающие взнос
во вклад, и (или) банковская книжка выдаются вкладчику только после
фактического поступления денег в кассу.
Прием денежной наличности производится по объявлению на взнос
наличными, представляющему собой комплект документов, состоящий из
объявления на взнос наличными, квитанции и ордера. Объявление на взнос
наличными принимается бухгалтерским работником, который подписывает его,
отражает в кассовом журнале сумму, а также необходимые реквизиты,
предусмотренные кассовым журналом, и внутренним порядком передает в кассу.
Объявление на взнос наличными помещается в кассовые документы дня,
квитанция выдается вносителю денег после приема их в кассу. Получив обратно
из кассы ордер с подписью кассира, свидетельствующей о приеме кассиром
денег, бухгалтерский работник проверяет подлинность подписи кассира на
ордере с образцами подписей, делает условную отметку в кассовом журнале о
возврате ордера из кассы, передает кассовый журнал для отражения операций в
бухгалтерском учете, после чего прилагает ордер к выписке соответствующего
лицевого счета клиента.
При приеме денежной наличности от работника банка для зачисления на
внутрибанковские счета выписывается приходный кассовый ордер под копирку в
трех экземплярах, из которых первый - помещается в кассовые документы дня,
второй - выдается вносителю после приема денег в кассу, а третий -
помещается в мемориальные документы дня после документов по дебетуемым
балансовым счетам и в бухгалтерский журнал (ленту подсчета) не включается.
При этом, получив обратно из кассы третий экземпляр приходного кассового
ордера с подписью кассира, свидетельствующей о приеме кассиром денег,
бухгалтерский работник проверяет подлинность подписи кассира на этом
документе путем сверки с образцами подписей, делает условную отметку в
кассовом журнале о возврате документа из кассы, после чего передает
кассовый журнал для отражения операций в бухгалтерском учете.
Кассовый журнал по приходу кассы может вестись централизованно.
Суммы государственных доходов и платежей по обязательному
страхованию, поступающие наличными деньгами, могут записываться в кассовый
журнал на основании сводного приходного кассового ордера (ленты подсчета
документов), составляемого в конце дня бухгалтерским работником
(ответственным исполнителем), ведущим эти операции на основании оставленных
им у себя уведомлений первичных кассовых документов.
Кассовый журнал по приходу по операциям вечерней кассы разрешается
составлять на листе бумаги на ЭВМ в двух экземплярах с выведением частных
итогов по лицевым счетам и общего итога по журналу с тем, чтобы записи в
лицевые счета производить итоговыми суммами. Вторые экземпляры журнала,
разрезанного на ленты, после проверки записей в лицевые счета прилагаются
вместе с ордерами к объявлениям о взносе денег в вечернюю кассу к выпискам
по счетам клиентов. Правильность заполнения этих ордеров проверяется
бухгалтером - контролером вечерней кассы, а при применении кассовых
аппаратов - ответственными исполнителями утром следующего дня. Факт этой
проверки удостоверяется подписью бухгалтера - контролера или ответственного
исполнителя на ордере к объявлениям.
Неиспользованные денежные чеки по закрываемым счетам, а также по
счетам, передаваемым в другой банк, принимать от клиентов имеет право
только главный бухгалтер или его заместитель или начальник отдела, который
одновременно должен немедленно погасить каждый сданный чек путем вырезания
части чека, предназначенной для подписи. Лишь после этого чеки передаются
соответствующему бухгалтерскому работнику, который обязан составить ордер
на закрытие счета и представить его для проверки и подписания главному
бухгалтеру или его заместителю или начальнику отдела. Неиспользованные
расчетные чеки при наличии остатка на счете по учету задепонированных
средств принимаются от клиентов и погашаются в таком же порядке
бухгалтерским работником, который одновременно проверяет и подписывает
платежное поручение клиента на закрытие лицевого счета по учету
задепонированных оставшихся неиспользованных средств. Сданные
неиспользованные денежные и расчетные чековые книжки, погашенные в
указанном выше порядке, помещаются соответственно в кассовые и мемориальные
документы дня.
Объявления на взнос наличными и чеки, как денежные, так и расчетные,
должны быть обязательно заполнены одновременно вручную или на ЭВМ (кроме
денежных чеков) с сохранением всех реквизитов бланка. Наименование
владельца счета, номер счета и наименование кредитной организации в чеках и
объявлениях могут обозначаться штампами.
. Порядок нумерации объявлений на взнос наличных денег, а также
квитанций к ним устанавливается главным бухгалтером банка или его
заместителем в тех случаях, когда при приеме денег плательщику выписывается
квитанция, в объявлении работником банка проставляются 3 последних знака
номера выданной вносителю квитанции. В выдаваемых банком квитанциях сумма
прописью начинается обязательно в самом начале строки, свободное место в
реквизите "сумма цифрами" и после суммы прописью прочеркивается двумя
линиями. Квитанции в приеме наличных денег должны заполняться только от
руки чернилами или пастой шариковой ручки.
Кредитная организация определяет документооборот по выдаче (продаже)
чеков (чековых книжек) клиентам. При этом из кассы чеки должны выдаваться
оформленные штампом банка, выдающего чеки, с указанием на каждом чеке
| |  скачать работу |
Документооборот |
