Эффективности методики оценки кредитоспособноcти клиентов
ечат друг другу, либо в настоящих условиях не
имеют практического значения. Для характеристики финансовой устойчивости
многие из перечисленных коэффициентов, а именно, коэффициент маневренности
собственных средств и оценке постоянного актива находиться в функциональной
зависимости и при сложении, как правило, дают единицу. Рост одного из них
приводит к снижению другого. Кроме того, оценивать финансовую устойчивость
по каждому из рассматриваемых двух коэффициентов нецелесообразно, т.к. их
уровень зависит от структуры имущества и специфики деятельности
предприятия, а рост (снижение) необязательно означает повышение (снижение)
финансовой устойчивости.
Коэффициент автономии предприятия оценивает финансовую
устойчивость с той же стороны, что и коэффициент соотношения заемных и
собственных средств, т.е. повторяет последний. Коэффициент долгосрочного
привлечения заемных средств практически не работает, т.к. долгосрочные
кредиты и займы у предприятий, как правило, отсутствуют; тем более
предприятия едва ли могут выбирать между долгосрочными и краткосрочными
кредитами и привлекать кредиты в наиболее целесообразных для себя
формах.[59]
Что касается первых четырех показателей, то посмотрим, насколько
каждый из них имеет самостоятельное значение и характеризует один из
аспектов финансовой устойчивости. Необходимые исходные данные для анализа и
оценки финансовой устойчивости содержаться в таблице 2.11, рассчитанной по
балансовым данным
По данным таблицы 2.11, общество на конец года имело значительно
лучшее финансовое состояние, чем в начале года. Устойчивая тенденция к
снижению коэффициента соотношения заемных и собственных средств с 6,88 до
5,08 свидетельствует об увеличении финансовой независимости предприятия,
что подтверждает рост коэффициента автономии (с 0,13 до 0,16).
Коэффициент обеспеченности собственными средствами устойчиво рос и
находился в пределах рекомендуемого оптимального уровня. Коэффициент
реальной стоимости имущества за отчетный год снизился с 0,04 до 0,03, и не
достиг оптимальный величины из - за высокого удельного веса готовой
продукции в общей массе оборотных активов.
На основании всего вышеизложенного, можно сделать вывод о том, что
Общество имеет устойчивое положение, в своей деятельности не зависит от
сторонних инвесторов и в различных пределах использует привлеченные
средства.
Как видно из таблицы 2.12, коэффициенты ликвидности ниже установленных
норм, но имеют тенденцию к росту.
Таким образом, сделав анализ предприятия-заемщика, можно сделать
выводы, ссудная задолженность обеспечена, ссудная задолженность
не
Таблица 2.11
Показатели финансовой устойчивости и методика их расчета*
|№ |Показатель |Ед. |На |На конец|
| | |измерени|начало |периода |
| | |я |периода | |
|1 |Собственные средства |тыс. |109,5 |171,2 |
| | |руб. | | |
|2 |Заемные средства |тыс. |753,4 |872,5 |
| | |руб. | | |
|3 |Оборотные активы |тыс. |838,8 |1025,3 |
| | |руб. | | |
|4 |Внеоборотные активы |тыс. |24,0 |18,4 |
| | |руб. | | |
|5 |Собственные оборотные средства |тыс. |100,3 |152,8 |
| |(стр1-стр4-стр16+стр6) |руб. | | |
|6 |Долгосрочные активы |тыс. |- |- |
| | |руб. | | |
|7 |Сумма основных средств, сырья и |тыс. |30,8 |28,0 |
| |материалов, незавершенное |руб. | | |
| |производство, МБП | | | |
|8 |Стоимость активов |тыс. |862,9 |1043,7 |
| | |руб. | | |
|9 |Коэффициент соотношения заемных и |б/р |6,88 |5,08 |
| |собственных средств (стр2/стр1) | | | |
|10 |Коэффициент обеспеченности |б/р |0,12 |0,15 |
| |собственными средствами (стр5/стр3)| | | |
|11 |Коэффициент маневренности |б/р |0,92 |0,89 |
| |собственными средствами (стр5/стр1)| | | |
|12 |Индекс постоянного актива |б/р |0,22 |0,11 |
| |(стр4/стр1) | | | |
|13 |Коэффициент автономии (стр1/стр8) |б/р |0,13 |0,16 |
|14 |Коэффициент долгосрочного |б/р |- |- |
| |привлечения заемных средств | | | |
| |(стр6/стр8) | | | |
|15 |Коэффициент реальной стоимости |б/р |0,04 |0,03 |
| |имущества (стр7/стр8) | | | |
|16 |Убытки |тыс. |- |- |
| | |руб. | | |
* Источник: Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / под ред–
М: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 428 с.
Таблица 2.12
Показатели ликвидности*
| |Наименование | Значение |Норматив |Смысл показателя |
|№ |коэффициента | |значение | |
| | |на нач.|на кон.| | |
| |Коэффициент | | | не меньше |Позволяет установить,|
| |текущей | | |>1 |в какой степени |
|1 |ликвидности |1,11 |1,18 | |текущие активы |
| | | | | |покрывают |
| | | | | |краткосрочные |
| | | | | |обязательства |
| |Коэффициент | | | |Показывает, какая |
|2 |абсолютной | | | |часть текущей |
| |ликвидности | | |не меньше |задолженности может |
| | |0,05 |0,04 |>0,2-0,25 |быть погашена на дату|
| | | | | |составления баланса |
| | | | | |или другую дату |
* Источник: Кушуев А.А. Показатели платежеспособности и ликвидности в
оценке кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. - 1996. - № 12. - С.
55.
превышает 50% оборотных средств заемщика. Предприятие ОАО «Стройтехцентр»
финансово устойчиво, стабильно развивается, не имеет больших
задолженностей. Банк присвоил предприятию, исходя из принадлежности его к
классификационной категории – «Отличное», то есть
заемщик может обслуживать свою задолженность в полном объеме за счет потока
денежных средств от своей текущей деятельности и имеющихся ликвидных
активов при том, что данное положение с высокой долей вероятности
сохранится и в будущем. Кроме того, по документам банка предприятию была
предоставлена испрашиваемая ссуда, то есть банк дал положительную оценку
деятельности предприятия и присвоил ему 1-ю группу риска.
Говоря об эффективности методики оценки кредитоспособности заемщика,
необходимо напомнить, что исследуемый банк работает уже не одно десятилетие
и имеет наработанную кредитную политику и методики оценки
кредитоспособности. И для того, чтобы оценить, эффективна или нет эта
методика, необходимо провести в следующем разделе анализ финансового
состояния ЗАО КБ «Пятигорск», определить важнейшие его показатели.
2.3. Эффективность методики оценки кредитоспособности заемщика и ее
совершенствование
Сущность анализа финансового состояния во многом определяется его
объектами, которые в коммерческом банке отражают содержание финансовой
деятельности кредитного учреждения (См.: Рис. 2.3.).
Объекты анализа финансового
состояния коммерческого банка
финансовое состояние банка
источники средств
размещение средств
показатели финансового
состояния
эффективность системы управления
Рис. 2.3.. Состав основных объектов анализа финансового состояния в
банка*
* Источник: Халевинская Е.Д. Банковские кредиты // Аудит и финансовый
анализ. – 1999. - №4. - С.23.
Анализ финансового состояния проводится с целью:
- оценки текущего и перспективного финансового состояния банка;
- возможности и целесообразности темпов развития банка с позиций их
финансового обеспечения;
- выявления доступных источников финансовых ресурсов и оценки
возможности и целесообразности их мобилизации;
- прогнозирования положения банка на рынке капиталов.[60]
Методика анализа финансового состояния банка основывается на
обобщении, систематизации и последующем анализе следующих форм
бухгалтерской отчетности: оборотной ведомости банка (форма №101), отчета о
прибылях и убытках (форма №102).[
| | скачать работу |
Эффективности методики оценки кредитоспособноcти клиентов |