Эффективности методики оценки кредитоспособноcти клиентов
т некоторый застой
в делах. Банк не желает внедряться в новые рынки сбыта своих услуг, а
предпочитает уже изведанные пути получения дохода.
Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности
коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Анализ прибыли
следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских
операций. Анализ должен быть детализирован в динамике по изучению
доходности статей по отдельным видам деятельности. Он позволяет руководству
сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные
операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших
доходов. Решение этих задач невозможно без грамотных финансового и
экономического анализов, а также финансового менеджмента, то есть системы
рационального и эффективного использования капитала, механизма управления
движением финансовых ресурсов. Конечная цель такого управления – получение
прибыли.[64]
Рассмотрим составляющие валового дохода (См.: Табл. 2.18)
Доля непроцентных доходов к концу рассматриваемого периода увеличилась
на 1,52 пункта. В абсолютном выражении процентные доходы снизились на
1,65%. Общая сумма доходов за год увеличилась на 23,25%. Беспроцентные
доходы также имеют тенденцию в сторону увеличения на 18,65%.
Таблица 2.18
Динамика структуры валового дохода.*
|Показатели |1.01.02. |1.01.03. |Отклонение |
| |% |% |% |
|Процентный доход |91,85 |90,33 |-1,52 |
|Непроцентный доход |8,15 |9,67 |+1,52 |
|Итого валовой доход |100 |100 |- |
* Источник: Баланс ЗАО КБ «Пятигорск» 2001-2002 гг.
При оценке ежегодного прироста прибыли банка необходимо исходить из
того, что он не должен быть ниже темпов инфляции. В противном случае
реальные доходы будут сокращаться и произойдет обесценение банковского
капитала. В связи с этим, при анализе прибыли ее величину необходимо
корректировать с учетом темпов инфляции. В отчетном году балансовая прибыль
банка составила 10,66% от суммы прибыли прошлого года. Основным источником
прибыли является прибыль от основной деятельности банка, то есть прибыль
банка формировалась в основном (на 90%) за счет нестабильных источников
дохода. Основные направления исследования позволяют раскрыть причины
изменений доходов и расходов, что является актуальным для выявления
резервов роста банковской прибыли. Данный анализ проводится в абсолютных
величинах. Однако, существует метод оценки прибыли банка с помощью
относительных показателей. Этот метод называется коэффициентным и связан с
понятием рентабельности. Необходимость проведения такого анализа трудно
переоценить, поскольку от глубины оценки результатов последнего зависят
перспективы конкурентоспособности банка и его место на финансовых рынках.
Система коэффициентов прибыльности включает следующие показатели (См.:
Табл. 2.19):
Таблица 2.19
Коэффициенты прибыльности банка *
| Показатели |1.01.02. |1.07.03. | Изменения |
|1.Балансовая прибыль / Активы |14,68 |18,45 |+3,77 |
|2. Чистая прибыль / |4,92 |5,69 |+0,77 |
|Собственный капитал | | | |
* Источник: Баланс ЗАО КБ «Пятигорск» 2001-2002 гг.
Прибыль к активам является основным коэффициентом, позволяющим дать
первую количественную оценку рентабельности банка. Значение этого
коэффициента к концу года снижается. Собственный капитал – наиболее
стабильная часть ресурсов коммерческого банка. Поэтому стабильность или
рост прибыли в прошлые периоды гарантирует в определенной мере сохранение
уровня рентабельности банка в будущем. Наконец, данный коэффициент
интересует учредителей, акционеров или пайщиков, так как показывает
эффективность их инвестиций. Рентабельная деятельность банка характерна
для 2002 года, где основные коэффициенты доходности и прибыльности
соответствуют нормативному уровню. Эти тенденции позволяют дать высокий
рейтинг по уровню прибыльности.[65]
Норматив мгновенной ликвидности ([pic]) позволяет оценить долю
обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за
счет наиболее ликвидных активов:
[pic], (2.1.)*
* Источник: Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого
банка. – М.: Прогресс. - 1998. – С.323.
где [pic] - высоколиквидные активы.
[pic] - обязательства банка по счетам до востребования.
Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере
20%. Экономический смысл этого показателя состоит в том, что на каждые 10
руб. средств до востребования банк должен иметь не менее 2 руб.
высоколиквидных активов. Следовательно, банк может рассчитываться по своим
обязательствам за 5 дней. При снижении Н2 – менее 20% увеличивается
временной период оплаты обязательств, что снижает уровень ликвидности банка
(См.: Табл. 2.20).
Таблица 2.20
Сводная таблица обязательных экономических нормативов
регулирования деятельности коммерческого банка.*
|Наименование показателя|Обозначе|Нормативно|Фактический |Фактический |
| |ние |е значение|уровень 2002 |уровень 2001 |
| | | |г. |г. |
|Норматив мгновенной |Н2 |> 20% |21,16 % |41,66 % |
|ликвидности | | | | |
|Норматив текущей |Н3 |> 70 % |94,02 % |93,41 % |
|ликвидности | | | | |
|Норматив долгосрочной |Н4 |< 120 % |346,06 % |246,96 % |
|ликвидности | | | | |
|Норматив общей | | | | |
|ликвидности |Н5 |20-40% |18,53 % |36,04% |
* Источник: Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого
банка. – М.: Прогресс. - 1998. – С. 251.
Норматив текущей ликвидности банка ([pic]) определяется как отношение
суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до
востребования на срок до 30 дней:
[pic], (2.2.)**
** Источник: Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности
коммерческого банка. – М.: Прогресс. - 1998. – С.323.
где [pic] - ликвидные активы,
[pic] - обязательства до востребования и на срок до 30 дней.[66]
Расчет этого норматива позволяет оценить оптимальность соотношения
между активами и пассивами в целях укрепления ликвидности банка.
Норматив долгосрочной ликвидности банка ([pic]) характеризует общую
сбалансированность активных и пассивных операций и определяется как
отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии
и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам
(капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам,
полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше
года:
[pic], (2.3.)*
* Источник: Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого
банка. – М.: Прогресс. - 1998. – С. 323.
где [pic] - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том
числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года,
а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения
свыше года.[67]
[pic] - обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным
банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка
сроком погашения свыше года.
Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в размере
120%.[68]
Сумма долгосрочных кредитов не должна превышать сумму собственных
средств-брутто и долгосрочных кредитов. Если фактическое значение постоянно
превышает норматив, то банку необходимо активизировать депозитную политику.
Причем приоритетными должны являться средства, привлеченные на долгосрочной
основе.
Норматив общей ликвидности ([pic]) определяется как процентное
соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка и показывает какую
долю занимают ликвидные активы в общем активов банка:
[pic], (2.4.)*
* Источник: Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого
банка. – М.: Прогресс. - 1998. – С. 323.
где [pic] - общая сумма всех активов по балансу банка
[pic] - обязательные резервы кредитной организации, счета: 30202,
30204.
Минимально допустимое значение норматива Н5 устанавливается в размере
20%.[69]
Банк должен стремится к увеличению этого показателя в пределах 40%,
т.к. при превышении этой границы возникает вопрос о доходности проводимых
банком операций.
В анализируемых периодах Н2 (норматив мгновенной ликвидности) составил
соответственно на 1 января 2003 г. 21,16%; на 1 января 2002 г. 41,66%, что
является положительным результатом деятельности банка. Иначе говоря, на
каждые 10 рублей средств до востребования банк имеет в первом периоде 2
| |  скачать работу |
Эффективности методики оценки кредитоспособноcти клиентов |
