Финансовый менеджмент в коммерческом банке
льшого потока информаци. Если на предприятии период, позволяющий
судить о тенеденции его развития составляет от 1 декады до 1
месяца, то в банке, ситуация может измениться в течении часа.
3. Знание нормативных актов и их взаимосвязи. Банковская деятельность
жестко регулируется со стороны государства.
4. Досканальное знание внутренних технологий, коммуникационных
потоков, источников информации. К слову, ежемесячный объем
отчетности коммерческого банка составляет около 400 страниц
машинописного текста.
Далее будут перечислены нормативные акты, охватывающие вопросы
общебанковского регулирования:
|Название нормативного акта |Направления и вопросы, |
| |регулируемые данным нормативным|
| |актом |
|1. ИНСТРУКЦИЯ ЦБ РФ от 01.10.97|Регулирование ликвидности, |
|N 1 "О ПОРЯДКЕ ЕГУЛИРОВАНИЯ |обеспеченности собственными |
|ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ" |средствами, оценка рисков. |
| |Устанавливает нормативные |
| |отношения агрегатов банковского|
| |баланса. |
|ИНСТРУКЦИЯ от 1 октября 1997 |Создание с учетом |
|г. N 17 О СОСТАВЛЕНИИ |Использования международных |
|ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ |стандартов бухгалтерского |
|(Новая редакция Инструкции от |учета и |
|24.08.93 N 17 "Временная |Отчетности необходимой базы|
|инструкция по составлению общей|данных, позволяющей |
|финансовой отчетности |кредитным организациям и |
|коммерческими банками") |надзорным органам более реально|
| |оценить показатели |
| |Ликвидности, |
| |платежеспособности и |
| |доходности банков и на этой |
| |основе определить финансовое |
| |состояние банка. |
|1 июня 1998 г. N 31-П |Определяет методику расчета |
|ПОЛОЖЕНИЕ О МЕТОДИКЕ РАСЧЕТА |собственных средств (капитала) |
|СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА) |банка наиболее приближенную к |
|КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ |международным стандартам. |
|18 июня 1997 г. N 61 ПРАВИЛА |Основополагающий документ в |
|ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В |котором отражены правила |
|КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, |отражения операций. |
|РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ | |
|РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ | |
|А)УКАЗАНИЕ от 25 декабря 1997 |Отражают порядок формирования |
|г. N 101-У О ВВЕДЕНИИ |резервов на возможные потери по|
|ИНСТРУКЦИИ |ссудам и обесценение вложений в|
|"О ПОРЯДКЕ ФОРМИРОВАНИЯ И |ценные бумаги |
|ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РЕЗЕРВА НА | |
|ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ССУДАМ" И | |
|ОБ УЧЕТЕ ПРИ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ | |
|ВЕЛИЧИНЫ РЕЗЕРВА НА ВОЗМОЖНЫЕ | |
|ПОТЕРИ ПО ССУДАМ | |
|б) ПИСЬМО от 8 декабря 1994 г. | |
|N 127 | |
|О ПОРЯДКЕ СОЗДАНИЯ РЕЗЕРВОВ | |
|ПОД ОБЕСЦЕНЕНИЕ ЦЕННЫХ БУМАГ | |
|30 марта 1996 г. N 37 |Определяет ставки, технологию |
|ПОЛОЖЕНИЕ ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ |расчета, величину резерва, |
|РЕЗЕРВАХ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ,|депонируемого в ЦБ РФ |
|ДЕПОНИРУЕМЫХ В ЦЕНТРАЛЬНОМ |коммерческими банками в виде |
|БАНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ |процента от привлеченных |
| |средств клиентов. |
|ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 16 мая 1994 г.| |
|N 490 ОБ ОСОБЕННОСТЯХ | |
|ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ | |
|БАЗЫ | |
|ДЛЯ УПЛАТЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ | |
|БАНКАМИ И ДРУГИМИ КРЕДИТНЫМИ | |
|УЧРЕЖДЕНИЯМИ | |
|А так же нормативны акты, | |
|определяющие ставки и | |
|налогооблагаемую базу при | |
|расчете налогов для | |
|коммерческих организаций | |
|ИНСТРУКЦИЯ | |
|от 23 июля 1998 г. N 75-И | |
|О ПОРЯДКЕ ПРИМЕНЕНИЯ | |
|ФЕДЕРАЛЬНЫХ ЗАКОНОВ, | |
|РЕГЛАМЕНТИРУЮЩИХ ПРОЦЕДУРУ | |
|РЕГИСТРАЦИИ КРЕДИТНЫХ | |
|ОРГАНИЗАЦИЙ И ЛИЦЕНЗИРОВАНИЯ | |
|БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ | |
|Инструкция 29-п «О | |
|консолидированной отчетности | |
|банковских групп…..» | |
Для практической значимости данного курса нам необходимо ознакомиться с
основами бухгалтерского учета в кредитных организациях.
Итак, информация отражаемая в балансе учитывается на аналитических
счетах бухгалтерского учета, который имеет следующий вид.
Пример:
40702810300000000001 – расчетный счет коммерческого предприятия, где
407 – синтетический счет первого порядка «Счета негосударственных
предприятий»
40702 – синтетический счет второго порядка. ««Счета негосударственных
предприятий. Коммерческие предприятия»
810 – код валюты (810 рублевый счет)
3 –ключ
Далее идут разряды, предназначенные для прочих аналитических группировок.
3 и 4 разряд слева часто выражает срок на который оформлена сделка.
Для повседневной работы, как правило используется баланс по
синтетическим счетам второго порядка.
Далее, рассмотрим виды отчетов банка и источники информации,
содержащие сведения для осуществления финансового менеджмента банка. А так
же для оценки того или иного кредитного учреждения.
|Вид отчета |Содержание |
|Оборотно- сальдовый баланс |Данные об остатках на |
|(день, месяц) форма 101 |балансовых счетах. Возможна |
| |поверхностная оценка срочности |
| |операций банка. |
|Отчет о прибылях и убытках |Данные о доходах, расходах, |
|ф.102 |текущей прибыли банка с начала |
| |года. По символам. Достаточно |
| |аналитичен. |
|17 инстр. Форма 113 |Агрегированный по методике ЦБ |
| |балансовый отчет банка, |
| |скорректированный на риски. |
|17 ин. Ф115 |Дает представление о качестве |
| |ссудного портфеля банка |
| |взаимоувязана по группам риска |
| |ссудной задолженности. |
|Ф 125 |Представляет агрегированный |
| |баланс банка (с учетом рисков) |
| |но расчлененный по срокам |
| |нахождения на балансе того или |
| |иного балансового агрегата. |
| |Позволяет судить о |
| |перспективоной ликвидности |
| |кредитной организации. |
|Ф 128-132 |Дают представление о сроках тех|
| |или иных операций банка и их |
| |стоимости. |
|Публикуемая отчетность |Сильно агрегированный |
| |балансовый отчет и отчет о |
| |прибылях и убытках на 1 января.|
| |На их основе сложно принимать |
| |какие либо решения.(Отчет для |
| |бабушек) |
Контрольные понятия к теме:
1. Банковский менеджмент подразделяется на финансовый менеджмент и
менеджмент персонала.
2. Банк наиболее подвижная система, чем предприятие.
3. Банк достаточно сложная система.
4. Особенностью финансового менеджмента является отсутствие единообразной
технологии управления экономическими процессами и организации банковских
процедур в рамках единой банковской системы. В то же время, 90% работы
финансового менеджера регламентируется внешним контролем.
Управление собственными средствами (капиталом) банка.
С экономической точки зрения, собственные средства банка выражены
величиной:
1.фондов кредитной организации ( уставный, резервный, фонд накопления
, фонд потребления). Источником формирования фондов выступает чистая
прибыль за предыдущие периоды. Фонды представлены балансовыми счетами п.п
| |  скачать работу |
Финансовый менеджмент в коммерческом банке |
