Финансовый менеджмент в коммерческом банке
пределим реальную стоимость привлекаемого ресурса в виде привлечения
депозита юридического лица в иностранной валюте по рыночной ставке 12%
процентов годовых .
Расчет:
Реальная стоимость ресурса =(12*100)/(100- 8,5) = 13,1%.
Кроме того, рассчитывая реальную стоимость ресурсов необходимо
учитывать затраты, связанные с привлечением и обслуживанием этого ресурса.
Другим фактором удорожания ресурсов, расхождения между рыночной и
реальной ценой в современных условиях является действующая система
налогообложения. Например, при определении налогооблагаемой прибыли, на
себестоимость операций (расходы банка) относятся проценты за межбанковский
кредит только в пределах учетной ставки ЦБ, увеличенной на 3 пункта.
На практике, используя современные средства связи, банки стараются
оптимизировать процесс привлечения ресурсов. Однако, не все из них
учитывают степень удорожания этого ресурса за счет затрат на обслуживание
дорогостоящих информационных каналов и оборудования.
Пример:
Участвуя в системе электронных межбанковских торгов, банк
привлек межбанковских займов в сумме 300 тыс. рублей по рыночной
ставке 60% годовых на срок 1 месяц (для простоты расчета это был
единственный займ за месяц). При этом, банк платит ежемесячную
комиссию бирже в сумме 5 тыс. рублей, стоимость программного
обеспечения для участия в торгах составляет 7 тыс. рублей. Кроме того,
для осуществления торгов, банку приходится покупать канал связи за 6
тыс. рублей в месяц. Определим реальную стоимость привлекаемого
ресурса с учетом фактора удорожания за счет непроцентных затрат и
налогообложения.
Решение:
1) По окончанию срока займа банк выплатит 14,7 рублей в виде
процентов:
Расчет:
Сумма процентов= сумма займа * прцентная ставка по договору займа*
(количество дней задолженности по займу/365)/100= 300 *60*
(30/365)/100 = 14,7 тыс. рублей.
Сумма затрат на обслуживание средств связи и комиссия бирже составляет
18 тыс. рублей в месяц. (5+7+6)
2) Существующая система налогообложения предполагает отнесение
процентных затрат по межбанковскому займу в пределах ставки
центрального Банка плюс три пункта. Сумма, полученная свыше, при
налогообложении, будет учитываться как увеличивающая
налогооблагаемую прибыль. Банк вынужден будет заплатить с этой
суммы налог на прибыль. При ставке на прибыль для банков 38% и
ставке Центрального банка плюс три пункта 58% годовых, сумма
увеличивающая налогооблагаемую прибыль определяется как:
300 * ((60-58)*30/365)/100= 0,49 тыс. рублей.
А сумма налога на прибыль составит 0,1 тыс. рублей.
3) Общая сумма затрат на привлечение ресурса, с учетом особенностей
налогообложения и непроцентных затрат, составляет 32,8 тыс.
(14,7+0,1+18) рублей в месяц. Таким образом, исходя из общей
стоимости реальный процент привлечения составит 133% годовых, что в
двое больше рыночной (32,8/300*(365/30*100))
В целях управления привлеченными средствами можно использовать
коэффициентный метод который мы рассмотрим позже.
Конрольные понятия:
1.Пассивы банка подразделяются на собственные и заемные средства.
Доля собственных средств в данках, по отношению к предприятию
достаточно мала.
2.Для управления привлеченными средствами важно учитывать их динамику.
3. При определении стоимости привлеченных средств важно учитывать их
реальную стоимость. Которая зависит от налогообложения и
резервирования и дополнительных затрат на привлечение.
Управление активами коммерческого банка
Управление активными операциями банка состоит в целесообразном
размещении собственных и привлеченных средств банка с целью получения
наивысшей доходности. Именно от качественного управления активными
операциями зависит ликвидность, прибыльность, финансовая надежность и
устойчивость банка в целом.
К основным принципам управления активами относятся:
1.соблюдение целесообразности структуры активов;
2.диверсификация активных операций;
3.отслеживание рисков и создание резервов;
4.поддержание доходности активов.
Наиболее удобной формой агрегации активов, является трехуровневая
агрегация.
Первый уровень агрегации – консолидация балансовых счетов по типу операций,
вторая – по принципу платности, третья - по степени ликвидности.
В соответствии с этими принципами банковский актив можно
сгруппировать следующим образом:
1.Активы мнгновеной ликвидности , всего:
1. Кассовые активы как таковые
2. Обязательные резервы
3. Корреспондентский счет в ЦБ
4. Средства на корреспондентских счетах в других банках
(эту часть можно рассматривать как условно бесплатное размещение
средств. Однако их основная функция – первичные резервы)
2.Вложения в ценные бумаги
2.1. Государственные ценные бумаги
2.2.Ценные бумаги для перепродажи
2.3. Учтенные банком векселя
3.Ссуды
3.1.Краткосрочные
3.2.Банковские
3.3.Долгосрочные
3.4.Просроченные
4.Прочие активы
4.1.Инвестиции (вложения в УК дочерних организаций)
4.2.Капитализированные и нематериальные активы
4.3.Прочие активы (расчеты)
4.4.Отвлеченные средства, расходы и убытки
Степень той, или иной группировки обуславливается поставленной задачей.
Настало время, познакомиться с таким показателем как банковская
ликвидность, принципы управления которой будут рассмотрены ниже.
Пока что остановимся на определении ликвидных активов.
Согласно методике ЦБ РФ к ликвидным активам относится кассовая наличность,
остатки денежных средств на корреспондентских счетах (в Центральном и
коммерческих банках), кредиты и прочие платежи в пользу банка, сроки
исполнения которых наступают в течении ближайших 30 дней. До некоторого
времени, в нашей стране, к высоколиквидным вложениям относились пакеты гос.
долговых обязательств и займов.
Сдесь необходимо остановиться на таком термине как «неликвиды».
В принципе, под неликвидами можно понимать любое размещение банка, кроме
первичных резервов, востребование которых либо не возможно, либо находится
под сомнением.
Под целесообразной структурой и качеством активов можно понимаеть
степень их ликвидности. Ликвидные активы банка в короткий срок с
минимальными потерями могут быть обращены на погашение обязательств банка.
Охарактеризуем нашу группировку активов с позиции из ликвидности.
Денежные средства абсолютно ликвидные. Кассовые активы не приносят прямого
дохода и характеризуются отсутствием риска их утраты. Поэтому достаточность
обеспечения обязательств банка кассовой наличностью служит залогом
соблюдения показателей ликвидности.
Величина остатков на корреспондентском счете является показательной с
точки зрения запаса ликвидных средств. Однако, остаток, взятый на отдельную
дату не показателен. В данном случае значение имеет оценка динамики
изменения величины средств.
Согласно методики ЦБ к ликвидным активам следует относить так же
кредиты, выданные на срок менее 30 дней. Однако, на практике степень
ликвидности кредитного портфеля необходимо рассчитывать отдельно, учитывая
качество ссудной задолженности.
В соответствии с установленной ЦБ методикой (Инструкция №62-а «О
порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам»
от 30.06.97 г.), вся ссудная задолженность подразделяется на 4
качественные группы в зависимости от обеспечения, количества пролонгации и
задолженности по процентам (1 группа самая лучшая).
Из вышесказанного вытекает, что степень ликвидности активов
предопределяет степень риска банковских активов. Существует
общеустановленная методика определения риска, применительно к общей
величине активов. В соответствии с инструкцией ЦБ РФ №1 от 1.10.97 г. «О
порядке регулирования деятельности банков», банковские активы
подразделяются на 5 групп в зависимости от степени риска (наибольший риск
100%).
Пример:
Рассмотрим кредитные портфели двух банков с позиции ликвидности и их
качества:
ТАБЛИЦА 1
|Банк (А) |Сумма |Срок, до |Группа риска|Фактически |
| | |окончания | |созданный |
| | |договора | |резерв под |
| | | | |риски |
|АКБ «Кредит |10 000 |5 дней |4 |10 000 |
|за час» | | | | |
|ООО «Рога и |200 |20 дней |3 |100 |
|Копыта» | | | | |
|Сидоров С.С.|50 |1 день |4 |50 |
|ВСЕГО |10250 | | |10150 |
|Банк (Б) |Сумма |Срок, до |Группа риска|Фактически |
| | |окончания | |созданный |
| | |договора | |резерв под |
| | | | |риски |
|АКБ &la
| |  скачать работу |
Финансовый менеджмент в коммерческом банке |
