Финансовый менеджмент в коммерческом банке
.
102 –107.
2.чистой прибыли банка;
Чистая прибыль расчтитывается как разница между текущими доходами
банка и его текущими расходами + прибыль за предидущие периоды
–использование прибыли.
3.резервов под риски (резерв на возможные потери по ссудам, резерв
под обесценение вложений в ценные бумаги, резерв под прочие обязательства);
На балансе эти резервы выражены в виде пассивных остатков по
синтетическим счетам первого порядка на которых отражаются вложения в
ценные бумаги и кредиты.
Например:45501 – кредиты физическим лицам на срок до 30 дней (актив), 45508
– резерв по этим кредитам (пассивный остаток)
К средствам, приравненным к собственным так же можно отнести доходы
будущих периодов, скорректированные на величину расходов будущих периодов;
В то же время, существует общеустановленная методика определения
собственных средств (капитала) для коммерческой кредитной организации в
соответствии с Положением о методике расчета собственных средств (капитала)
кредитных организаций №31-П от 1 июня 1998 г.
В соответствии с этой методикой, собственные средства (капитал)
кредитной организации рассчитывается как сумма основного и дополнительного
капитала.
В свою очередь, основной капитал состоит из следующих статей:
1.уставного капитала;
2.части фондов кредитной организации, заверенных аудитором;
3.резервов под обесценение вложений в ценные бумаги, в части
резервов под вложений в акции кредитных организаций;
4.заверенной аудитором прибыли предшествующих лет;
Основной капитал уменьшается на величину нематериальных активов,
собственных акций, выкупленных у акционеров и убытков.
Дополнительный капитал включает:
1.прирост стоимости имущества за счет переоценки, произведенной
до 01.01.97 г.
2.резервов по ссудам, отнесенным к 1 группе риска (наименьший
риск);
3.оставшейся части фондов кредитной организации (не попавшей в
основной капитал);
4.незаверенной аудитором прибыли;
5.субординированых кредитов (займов);
(Под субординированным понимается кредит, выданный на срок не менее
5 лет. По ставке не превышающую ставку рефинансирования. Субординированный
кредит (займ) не может быть востребован ранее установленного срока.)
Дополнительный капитал уменьшается на величину:
1.недосозданных, в соответствии с требованием ЦБ РФ, резервов
под возможные потери по ссудам под 2-4 группу риска, резервов под
обесценение вложений в ценные бумаги;
2.просроченной дебиторской задолженности;
Роль и величина собственного капитала банка определяют его специфику
по сравнению с промышленными и другими предприятиями. За счет собственного
капитала банки формируют лишь от 12 до 20% от общей потребности в ресурсах
для обеспечения своей деятельности.
Роль собственного капитала имеет первостепенное значение для
обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы.
Первая функция банковского капитала – защитная, которая реализуется
путем поглощения текущих убытков.
Вторая функция капитала – регулирующая. Эта функция связана с
заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а так же с
законами и правилами, позволяющими ЦБ как представителю государственных
органов осуществлять контроль за деятельностью банков.(большинство
нормативных требований расчитывается от величины капитала)
До некоторого времени, существовала даже минимальный размер собственных
средств капитала для действующих кредитных организаций в размере 5 млн.
евро. В настоящий момент минимальная величина собственных средств
установлена для вновь создаваемых кредитных организаций в размере 25,07
млн. рублей, получение генеральной лицензии на осуществление банковских
операций возможна при величине собственных средств капитала в сумме 125,3
млн. рублей. (данные значения постоянно пересматриваются ЦБ)
Вот некоторые нормативные значения, определяемые для коммерческих кредитных
организаций Центральным Банком.
|Наименование норматива |Установленное значение |
|Отношение капитала к суммарному|Не менее 9% |
|объему активов , взвешенных с | |
|учетом риска (Н1) | |
|Максимальный размер риска на |Не более 25% |
|одного заемщика, или группу | |
|взаимосвязанных заемщиков (Н6) | |
|Максимальный размер риска на |Не более 800% |
|одного заемщика (Н7) | |
|Максимальный размер риска на |Не боле 20% |
|одного акционера (Н9) | |
|Максимальный размер риска на |Не более 20% |
|одного кредитора – вкладчика | |
|(Н8) | |
|Максимальный риск на одного | |
|инсайдера, Максимальный размер | |
|вкладов физических лиц, | |
|Норматив риска собственных | |
|вексельных обязательств ит.д. | |
Эти требования определяют достаточность собственных средств в проведении
тех или иных сделок, поскольку капитал банка рассматривается как источник
покрытия риска по операциям.
В достаточности капитала банка заинтересованы:
1.Сами банки (для убеждения крупных вкладчиков в наличии адекватных
гарантий);
2.Регулирующие органы (для обеспечения доверия к банковской системе в
целом);
Управление собственным капиталом с позиции его достаточности
осуществляется по отношению к:
1.размеру банка (сравнение капитала с его минимально допустимым
уровнем);
2.объему рисковых активов;
3.объему критических и неполноценных активов;
4.ожидаемому росту капитала, планам и перспективам;
5.качеству управления;
Несмотря на разнообразность методик расчета, финансовый менеджер
должен понимать экономическую суть собственных средств, и четкую
взаимосвязь этого показателя в нормативных актах, регламентирующих
деятельность банка.
Пример:
20 сентября 1999 года. Перед финансовым менеджером поставлена задача:
1. Определить увеличение собственных средств банка на 1 октября 1999
года, по сравнению с прошлым месяцем;
2. Исходя из определенной величины собственных средств (капитала),
рассчитанной по установленной ЦБ РФ методике, определить,
возможность размещения кредита в сумме 50 млн. рублей одному из
клиентов банка, на срок более 30 дней (ссудная задолженность
фигурирует в балансе на 1 ноября).
Действия менеджера:
1. Определение собственных средств по состоянию на 20 сентября 1999 года.
(на дату постановки задачи)
Остатки по пассивным счетам баланса:
А)Фонды банка 140 млн. рублей;
Б)чистая прибыль 30 млн. рублей;
В) остатки резервов (под возможные потери по ссудам и обесценение ценных
бумаг) 20 млн. рублей.
Г) Превышение доходов будущих периодов, над расходами 15 млн. рублей.
Таким, образом, собственные средства банка, по состоянию на 20 сентября
1999 года, рассчитанные с экономической точки зрения составляют 205 млн.
рублей.(140+30+20+15). Для простоты примера, величина собственных средств
(капитала) рассчитанная в соответствии с методикой ЦБ (на 20 сентября) тоже
равна 205 млн. рублей, хотя на практике это значение ниже за счет
всевозможных корректировок на риски.
2. Далее определяем предстоящие до конца месяца операции, проведение
которых отразится на источниках собственных средств:
А) до конца месяца предполагается получение доходов в сумме 70 млн. рублей
и проведение расходов 63 млн. рублей;
Б) 18 сентября 1999 года заканчивается очередной срок ранее выданной
ссуды. Ссуда пролонгировалась и ранее. Вероятность того, что ссуда будет
загашена на 1 сентября, нет. В целях снижения риска потерь, ранее, под
данную ссудную задолженность был создан резерв в сумме 15 млн. рублей и
рассматривался как резерв под ссуды 1-й группы риска. В виду, очередного
нарушения сроков кредитования, ссуда переходит с 1-й во 2-ю группу риска.
Из вышесказанного следует, что источники собственных средств, с
экономической точки зрения, до конца месяца увеличатся на 7 млн. рублей(70-
63) и составят 212 тыс. рублей(205+7). Однако, расчет собственных средств
(капитала) по методике ЦБ, не предполагает включение резерва на возможные
потери по ссудам, отнесенным к 2 – 4 группам риска на увеличение капитала.
Поэтому, величина капитала на 1 октября 1999 г., по методике ЦБ, составит
197 млн. рублей(205+7-15).
Выводы:
1.Исходя из установленного ЦБ РФ норматива отношения максимальной ссуды на
одного, или взаимосвязанных заемщиков к капиталу банка в 25% (норматив н6),
банк не может выдать ссуду в размере 50 млн. рублей, не нарушив норматив
(максимальный кредит одному заемщику, при капитале 197 млн. рублей 49,25
млн. рублей (197*0,25).
Сравнив величину фондов, чистой прибыли, резервов и доходов будущих
периодов на начало месяца (капитал расчитанный с экономической точки
зрения) (допустим сумма составила 200 млн. рублей), величину собственных
средств (капитала) по методике ЦБ (для простоты расчета эта су
| |  скачать работу |
Финансовый менеджмент в коммерческом банке |
