Анализ финансового состояния банка
тойчивости банка. При
снижении или резких колебаниях его устойчивость снижается, т.е.
увеличивается зависимость банка от заемных средств. Это обусловлено:
- увеличением иммобилизованных активов;
- увеличением направления средств на развитие банка;
- резкое увеличение доли заемных средств, необеспеченной собственным
капиталом банка.
Риск несбалансированной устойчивости банка определяется величиной
«долгосрочных» депозитов в составе привлеченных средств показателя [pic],
отражающего привлечение средств, имеющих срочный характер.
[pic],
где [pic]- срочные депозиты (п.34П+п.35П), руб.;
[pic]- корреспондентские счета «Лоро», руб. (п.40.5 П);
[pic]- доходы будущих периодов, руб. (п.32П);
[pic]- привлеченные средства, руб. (р.2П).
Увеличение этого показателя говорит о сбалансированности управления
активными и пассивными операциями по срокам, объемам привлечения и
размещения денежных ресурсов банка.
Уменьшение значения [pic] ведет к снижению финансовой устойчивости из-
за уменьшения доли привлеченных срочных депозитов и остатков на счетах
“Лоро”, пассивного партфеля банка.
Степень обеспечения собственными средствами заемных средств отражает
показатель финансовой напряженности ([pic]):
[pic].
Уменьшение темпов роста собственных средств банка по сравнению с
темпами роста заемных средств ведет к снижению управляемости активными
операциями. Падение значения коэффициента в течении анализируемого периода
может свидетельствовать об агрессивной кредитной политике и потенциальном
кредитном риске.
Соотношение активов приносящих доход по отношению к платным пассивам
(депозиты, полученные кредиты) целесообразно поддерживать на уровне более
1.
[pic][pic],
где [pic] - кредиты полученные, руб.;
[pic] - депозиты до востребования, руб.;
[pic] - депозиты срочные, руб.
Результаты расчетов вышеуказанных показателей представлены в таблице
№4 (приложение 3).
На основании данных, представленных в таблице №4 можно сделать
следующие выводы:
Темпы роста К1 (коэффициента покрытия собственного капитала) за
анализируемые периоды возрасли. Они составили на 1 июля 107%, на 1 октября
118%, т.е. степень покрытия собственного капитала во втором квартале
увеличилась на 7%, в третьем на 18%. Наблюдается тенденция к росту, это
увеличивает потенциальные возможности банка, снижает банковские риски.
Темпы роста К2 (степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов
активов) составили 488% и 87% соответственно. Наблюдается скачкообразное
изменение показателя в сторону уменьшения в третьем квартале, это
свидетельствует об уменьшении удельного реального обеспечения активов в
составе собственных средств, что неблагоприятно сказывается на работе
банка, возникает процентный риск и риск ликвидности. Для нормализации
возникшего положения необходимо наращивать капитал чтобы обеспечить
покрытие наиболее рискованных видов активов.
К3 (коэффициент иммобилизации) он показывает состояние собственных
оборотных средств коммерческого банка. В анализируемых периодах он составил
0.314; 1.374; 0.249, соответственно за три квартала. Это больше чем ноль,
поэтому можно сказать, что банк финансово устойчив. В третьем периоде
наблюдается тенденция к снижению. Это говорит о том, что понижается уровень
достаточности собственных средств для поддержки сбалансированности баланса
за счет свободного остатка собственных средств-нетто, что отрицательно для
банка, потому что при снижении обеспеченности собственными средствами
увеличивается иммобилизация, при этом возрастает риск ликвидности,
неплатежеспособности. Банку необходимо выявить и устранить причину
недостатка в собственных средствах.
Однако показатель маневренности собственных оборотных средств (К4)
выше нуля. Он составил 0.270; 0.312; 0.066. Это говорит о мобильности
собственных оборотных средств. Но всетаки к третьему периоду также
наблюдается тенденция к снижению, что является отрицательным в работе
банка. Если и далее показатель будет понижаться, то в случае возникновения
кредитного и процентного рисков банк может оказаться немобильным.
Значение К5 отражает уровень покрытия заемных средств собственными. Он
составил 0.009; 0.052; 0.008. В третьем периоде показатель понижается. Это
отрицательно для банка, может возникнуть риск невозврата средств
вкладчикам, снижается устойчивость, ото обусловлено увеличением
иммобилизационных активов.
Показатель К6 отражает привлечение средств, имеющих срочный характер.
Он составляет 0.012; 0.004; 0.004 соответственно трем кварталам.
Наблюдаемое снижение ведет к понижению финансовой устойчивости из-за
уменьшения доли привлеченных срочных депозитов и остатков на счетах “Лоро”.
К7 – показатель финансовой напряженности, отражает степень обеспечения
собственными средствами заемных средств. В анализируемых периодах он
составил 0.035; 0.167; 0.130. Темпы роста – 477% во втором квартале и 78% в
третьем, они снизились. Это говорит о снижении управляемости активными
операциями. Уменьшение троста показателя – свидетельство агрессивной
политики.
К8, характеризует соотношение активов, приносящих доход, по отношению
к платным пассивам (депозиты, полученные кредиты). К8 составил 1.218;
1.922; 1.753. Это больше единицы, также наблюдается рост во всех периодах,
что положительно для банка. Можно сказать, что на 1 рубыль платных пассивов
приходится 1; 2 и 2 рубля соответственно по периодам.
Оценивая результаты по показателям финансовой устойчивости
коммерческого банка можно сказать, что наблюдается практически по всем
показателям рост во втором квартале, но они снижаются в третьем квартале.
Для эффективной работы банка и его финансовой устойчивости необходимо
принять меры, нормализующие ситуацию.
2.5 Оценка деловой активности коммерческого банка
Одной из системных характеристик функционирования банка является
деловая активность. Анализ деловой активности проводится на количественном
и качественном уровнях. Анализ на качественном уровне предполагает оценку
деятельности коммерческого банка по неформализованным критериям: емкость
рынка банковских услуг, легитимность, деловая репутация, основанная на
наличии постоянных клиентов и контрагентов, с которыми поддерживаются
долгосрочные деловые отношения и т.д.
Анализ на количественном уровне предполагает расчет ряда показателей,
характеризующих деятельность банка.
Анализ количественных характеристик проводится в два этапа.
- На первом этапе проверяется, выполняется ли “золотое правило”
экономики, характеризующее деятельность банка как субъекта
экономических отношений:
[pic]
Экономический смысл этого правила состоит в том, что размер
имущества (валюта баланса) должен увеличиваться, при этом темп роста
активов, приносящих доход, должен превышать темп роста имущества, т.к.
это означает более эффективное использование финансовых ресурсов
банка, а темп роста валовой прибыли должен превышать темпы роста
активов, приносящих доход, т.к. это свидетельствует об относительном
снижении постоянных банковских издержек.
При оценке выполнения этого правила также необходимо проследить
динамику изменения активов банка. Для динамично развивающейся
кредитной организации характерным является плавное увеличение объемов
активов. Резкие скачкообразные изменения валюты баланса говорят о
наличии крупных клиентов или проведении крупных операций, которые
могут существенно повлиять на совокупный уровень банковских рисков.
Снижение объемов активов свидетеоьствует о сворачивании деятельности и
потери клиентской базы банка.
Показатели темпов роста на 1 июля 1999г. по сравнению с
аналогичными показателями на 1 апреля 1999г. составили:
227.3% > 170.8% > 165% > 100%,
Это говорит о том, что «золотое правило» выполняется, т.е. банк
эффективно использует свои финансовые ресурсы, т.к. темп роста активов
приносящих доход опережает темп роста имущества. Также из
сопоставления видно, что темп роста валовой прибыли превышает темп
роста активов приносящих доход, а это свидетельствует об относительном
снижении постоянных банковских издержек.
Показатели темпов роста на 1 октября 1999г. по сравнению с
аналогичными показателями на 1 июля 1999г. составили:
148.4% > 117% > 118.7% > 100%,
Темп роста активов, приносящих доход увеличен по сравнению с
темпом роста имущества, т.е. финансовые ресурсы используются
эффективно. Но темп роста валовой прибыли принижен по сравнению с
темпом роста активов приносящих доход, т.е. повышаются постоянные
банковские издержки.
В динамике темпы роста активов уменьшаются, т.е. это говорит о
риске потери клиентов.
Для улучшения ситуации в будущем необходимо наращивать валовую
прибыль увеличивая доходы, снижая издержки и контролируя целевое
использование прибыли. Также для наращивания активов, приносящих доход
| |  скачать работу |
Анализ финансового состояния банка |
