Анализ финансового состояния банка
необходимо привлекать клиентуру, улучшая качество обслуживания,
предоставляя более выгодные условия кредитования, вводя новые удобные
системы обслуживания.
- Второй этап оценки деловой активности основан на расчете
коэффициентов, характеризующих с разных позиций деятельность банка.
Они представлены показателем, характеризующем удельный вес активов,
непосредственно участвующих в операциях, приносящих доход;
показателем использования привлеченных средств; доходностью
привлеченных средств; активностью привлечения средств;
рентабельностью дохода; рентабельностью общего капитала банка и
т.д.
Активность деятельности банка на рынке услуг отражает показатель,
характеризующий удельный вес активов, непосредственно участвующих в
операциях, приносящих доход ([pic]):
[pic].
Повышение удельного веса доходных активов свидетельствует об
увеличении емкости рынка услуг, предоставляемых коммерческим банком. При
оценке этой тенденции необходимо обращать внимание на динамику
невозвращенных кредитов. Снижение доли активов, приносящих доход, ниже 0.7
свидетельствует о том, что будущее банка выглядит весьма проблематично.
Резкие изменения значения [pic] свидетельствуют о несбалансированности
структуры доходных операций банка.
Детализирует предыдущее значение финансовый коэффициент «отдачи»
активов ([pic]), который показывает, как функционирует банк с позиций
прямой зависимости от активов, приносящих доход.
[pic],
где [pic] - валовые доходы, руб.
[pic] показывает количество денежных единиц прибыли, приходящихся на
одну единицу активов, приносящих доход.
Резкие изменения могут указывать на высокий риск портфеля или высокий
уровень проблемных ссуд в портфеле.
Оценка кредитной политики банка дается на основе показателя
использования привлеченных средств ([pic]).
[pic],
где [pic] - кредиты выданные (п.7А), руб.;
[pic] - факторинг, форфейтинг (п.9А), руб.
Значение [pic] показывает удельный вес привлеченных средств,
направляемых непосредственно на кредитование.
Резкие изменения этого показателя в пределах анализируемого периода
свидетельствуют об изменчивости кредитной политики.
Если [pic] превышает 0.75, это свидетельствует об агрессивной
высокорискованной кредитной политике банка, если же ниже – наоборот.
Негативное изменение [pic] означает несбалансированность кредитного
портфеля банка, отсутствие стратегии активных операций, высокую зависимость
от коньюктуры рынка. Возможно возникновение кредитного и процентного
рисков.
Активность коммерческого банка по эффективному использованию заемных
средств определяется доходностью привлеченных средств [pic].
[pic],
где [pic]- валовая прибыль банка, руб.;
[pic]- срочные депозиты, руб.;
[pic]- депозиты до востребования, руб.
[pic] показывает количество денежных единиц дохода, приходящихся на
одну единицу кредитных ресурсов, привлекаемых банком. Отсутствие
скачкообразной динамики, свидетельствует о потенциальном наступлении риска
ликвидности и процентного риска. При плавно повышающихся темпах роста
предполагается эффективная деловая активность по управлению
сбалансированным кредитно-депозитным портфелем коммерческого банка.
Деятельность банка по развитию депозитной клиентской базы оценивается
активностью привлечения средств [pic].
[pic],
Значение [pic] характеризует активность работы банка по привлечению
денежных средств на финансовом рынке без межбанковского кредитования.
Снижение [pic] показывает снижение активности работы банка по развитию
депозитной базы, корреспондентских связей, разработке технологий пассивных
операций. Снижается управляемость активно-пассивным портфелем банка.
Показателями, характеризующими эффективность банковского менеджмента,
является его рентабельность, которая отражает степень прибыльности и
доходности банковской деятельности.
Способность менеджмента банка контролировать свои расходы, исключая
объективный расходный фактор – рыночный уровень процентной ставки, является
рентабельность дохода [pic].
[pic].
[pic] показывает количество денежных единиц прибыли, приходящихся на
одну денежную единицу дохода.
Рост показателя свидетельствует об оптимизации структуры ресурсной
базы, т.е. уменьшении. Насколько это возможно, дорогостоящих активов.
Увеличение темпов роста расходов по процентам уплаченным (процентный риск),
рост затрат по операциям с ценными бумагами, штрафы, пени, неустойки, а
также расходы на аппарат управления имеют тенденцию к росту в случае
уменьшения [pic][pic].
Рентабельность общего капитала [pic] характеризует деятельность банка
с точки зрения эффективности управления по размещению активов, т.е. их
возможность приносить доход.
[pic].
Величина [pic] показывает количество денежных единиц, приходящихся на
денежную единицу совокупных активов.
Уменьшение значения [pic] свидетельствует об увеличении доли
иммобилизованных активов, несбалансированности активно-пассивного портфеля
банка, недостаточном уровне управления активными операциями, росте уровня
процентного риска.
Эффективность использования собственных средств [pic] измеряется
величиной прибыли приходящейся на сумму собственных средств.
[pic].
Рост значения [pic] свидетельствует об увеличении мобильных
собственных средств. Вовлекаемых в оборот активных операций банка, повышая
его устойчивость и оперативность принятия решений при наступлении каких-
либо банковских рисков. При этом повышается его способность к быстрому
реагированию на изменения рыночной ситуации.
Эффективность оборота текущих активов коммерческого банка отражает
общая рентабельность капитала банка [pic].
[pic].
Плавный рост значения соотношения означает увеличение числа оборотов
текущих активов за единицу времени. «Рванные» изменения свидетельствует о
зависимости от конъюктуры рынка и возможности возникновения риска
ликвидности. Резкий рост соотношения или понижающийся тренд – следствие
образования излишних непроизводительных активов или влияния рыночной
конъюктуры.
Расчетные данные по коэффициентам деловой активности представлены в
таблице №5 (приложение 4).
На основании этих данных можно сделать следующие выводы:
К9 характеризует удельный вес активов приносящих доход в валюте
баланса. В анализируемых периодах этот показатель составил 0.805; 0.833;
0.891 соответственно на 1 апреля, 1 июля, 1 октября. Удельный вес активов
повышается и составляет больше, чем 0.7, что является положительным
результатом. Увеличивается емкость рынка услуг, предоставляемых
коммерческим банком.
К10 (финансовый коэффициент отдачи активов) детализирует значения
показателя К9. К10 составил 1.15; 1.169; 1.343. наблюдается тенденция к
росту, что также является положительным изменением. Т.е. на одну денежную
единицу активов приходится 1.15; 1.169; 1.343 единиц дохода соответственно
анализируемым периодам.
К11 – показатель использования привлеченных средств. Он составил
0.170; 0.235; 0.292. Т.е. непосредственно на кредитование направляется 17%
в первом квартале, 23.5% во втором, 29.2% в третьем привлеченных средств.
Полученные результаты не превышают 0.75 (критическое значение), это говорит
о консервативной кредитной политике. Также наблюдается тенденция к росту.
Активность коммерческого банка по эффективному использованию заемных
средств определяется доходностью привлеченных средств К12. Он показывает,
что в первом квартале на одну единицу кредитных ресурсов привлекаемых
банком приходится 0.005, во втором 0.010, в третьем 0.012 денежных единиц
дохода. Происходит плавное возрастание показателя, т.е. предполагается
эффективная деловая активность по управлению сбалансированным кредитно-
депозитным портфелем коммерческого банка.
Деятельность банка по развитию депозитной клиентской базы оценивается
активностью привлечения средств К13. Темпы роста этого показателя равны
0.89 и 1.03 соответственно. Они повышаются, т.е. банк активно работает в
сторону привлечения денежных средств на финансовом рынке без межбанковского
кредитования.
Рентабельность дохода К14 показывает, что на 1 апреля на одну денежную
единицу дохода приходится 0.003 денежных единиц прибыли, на 1 июля 0.005
денежных единиц, на 1 октября 0.007 денежных единиц. Наблюдается тенденция
к повышению рентабельности дохода, это свидетельствует об оптимизации
структуры ресурсной базы.
Рентабельность общего капитала К15 характеризует деятельность банка с
точки зрения эффективности управления по размещению активов, т.е. их
возможность приносить доход. К15 составил 0.003; 0.004; 0.005. показатель
увеличивается, что является положительным результатом.
Эффективность использования собственных средств характеризует
коэффициент К16. В анализируемых периодах он составил 0.091; 0.030; 0.046.
Во втором третьем квартале показатель снизился по сравнению с первым
кварталом. Это говорит о неоперативности принятия решений в сл
| |  скачать работу |
Анализ финансового состояния банка |
