Бизнес план предприятия по производству кондитерских изделий
ндекса цен – 1,2).
Стоимость упаковки (пищевая пленка + этикетка) рассчитана из расхода
на единицу изделия и цены за единицу пленки и этикетки:
2002 год – 1,4 шт. х 180 дн. х 25 руб. + 5,6 руб. х 180 дн. = 7308 руб.
2003 год – 2,8 шт. х 360 дн. х 30 руб. + 13,4 руб. х 360 дн. = 35078,4 руб.
Затраты на ремонт были установлены в размере 2% от балансовой
стоимости ОФ в год и составили:
2002 год – 62060 х 2% = 1241,2 руб.;
2003 год (с учетом инфляции) – 62060 х 2% х 1,2 = 1489,4 руб.
Потребность в персонале и зарплате представлены в таблице 3.9.
Плата за воду и очистку воды была исчислена исходя из потребности ее
и расценки за 1 мі воды и составила в 2002 году – 45 мі/мес. х 6 мес. х
(8,77+1,55) руб. = 2786,4 руб.; в 2003 году (с учетом инфляции) – 77мі/мес.
х 12 мес. х 12,4руб. = 11457,6 руб.
Сумма амортизационных отчислений была исчислена исходя их средней
ставки амортизационных отчислений на полное восстановление ОФ в размере
20% от балансовой стоимости ОФ и составила в 2002 г. – 62060х20%=12412
руб.; в 2003 г. – 62060х12%= 12412 руб.
Отчисления в дорожные фонды рассчитаны из ставки 1% выручки без НДС,
определенной по среднерыночной цене – 2,6 руб./шт. и объема производства:
2002 год – 504000 шт. х 2,6 х 1% = 13104 руб.; с учетом индекса цен в 2003
г. составят – 2016000 шт. х 3,12 руб./шт. х 1% = 62899,2 руб.
Арендная плата за производственное помещение (50мІ) и офис (17,5мІ)
исчислена из площади помещений и арендных ставок за 1мІпомещений. Аренда
автомобиля – 1000 руб./мес.
2002 г. – ((50+17,5)мІ х 80 руб./мІ + 1000 руб./мес.) х 6 мес. = 38400
руб.;
2003 г. – (67,5мІ х 96 руб./мІ + 1200 руб./мес.) х 12 мес. = 92160 руб. (с
учетом инфляции).
Прочие затраты состоят из затрат на отопление помещений, рассчитанных
из количества потребляемой тепловой энергии за месяц при отопительном
сезоне 6 месяцев и цены за 1 Гкал; затрат на освещение помещения; затрат на
топливо для автомобиля; затрат на уплату страховых платежей, из расчета,
согласно договору страхования имущества, 0,5% от стоимости застрахованного
имущества; управленческих расходов и расходов на моющие средства.
В 2002 году прочие расходы составят: (0,6 Гкал х 248 руб./ Гкал х 3 мес.) +
(200 кВт/мес. х 6 мес. х 0,91 руб.) + (1050 руб. х 6 мес.) + (62060 х 0,5%
: 2) + 875 руб. + 150 руб. = 9018,6 руб.;
В 2003 г. – (0,6 Гкал х 297,6 руб./Гкал х 6 мес.) + (200 кВт х 12 мес. х
1,09 руб./кВт) + 1260 руб. х 12 мес.) + (62060 х 0,5% х 1,2) + 2100 руб. +
360 руб. = 21639,8 руб.
Налог на имущество был рассчитан из среднегодовой стоимости ОФ и
ставки налога 2%:
2002 г.: [pic]
2003 г.: [pic]
Целевые сборы (налог на милицию) рассчитываются из ставки налога в
размере 3% к размеру годового фонда зарплаты, рассчитанного из минимальной
зарплаты одного среднесписочного работника:
На 2003 г. целевые сборы индексируются пропорционально росту цен и
предполагается увеличение ММОТ; в 2002 г. – 13 чел. х 100 руб. х 6 мес. х
3% = 234 руб.; 2003 г. – 16 чел. х 120 руб. х 12 мес. х 3% = 691,2 руб.
Налог на прибыль был определен исходя из ставки налога 35%
налогооблагаемой прибыли и ставки в 2002 г. – 217497,3 руб. х 35% = 76124,1
руб.; в 2003 г. – 920630,9 руб. х 35% = 322220,8 руб.
ЕСН исчисляется их ставки налога 35,6% + 0,3% от заработной платы
работника.
Таблица 3.10.
Калькуляция себестоимости (руб.)
| |2002 год |2003 год |
|Показатели | | |
| |При V производства– |При V производства - |
| |504000 шт. |2016000 шт. |
| |на единицу |всего |на единицу |всего |
| |продукции | |продукции | |
|1. Объем продаж, выручка от|2,65 |1337580,0 |2,87 |5788080,0 |
|реализации (без НДС) | | | | |
|Себестоимость. | | | | |
|2.1. Сырье и материалы. |1,6 |805446,0 |1,9 |3876298,0 |
|2.2. Электроэнергия на | | | | |
|технологические цели. |0,17 |86209,8 |0,175 |353160,0 |
|2.3. Затраты на оплату. |0,22 |110400,0 |0,16 |319680,0 |
|2.4. Начисления на | | | | |
|заработанную плату. |0,08 |39633,6 |0,056 |114763,1 |
|2.5. Амортизация. |0,025 |12412,0 |0,006 |12412,0 |
|2.6. Налоги в дорожные |0,026 |13104,0 |0,03 |62899,2 |
|фонды. | | | | |
|2.7. Арендная плата. |0,076 |38400,0 |0,046 |92160 |
|2.8. Затраты на ремонт. |0,002 |1241,2 |0,0007 |1489,4 |
|2.9. Плата за воду. |0,006 |2786,4 |0,006 |11457,6 |
|2.10. Прочие затраты. |0,018 |9018,6 |0,01 |21639,8 |
|Полная себестоимость | | | | |
|(Итого по разделу 2) |2,2 |1118731,6 |2,4 |4865889,1 |
|3. Налоги, относимые на | | | | |
|финансовые результаты | | | | |
|деятельности. | | | | |
|3.1. Налог на имущество. |0,0021 |1117,1 |0,0004 |868,84 |
|3.2. Целевые сборы на | | | | |
|содержание | | | | |
|правоохранительных органов.|0,0005 |234,1 |0,0003 |691,2 |
|Итого по разделу 3. |0,0026 |1351,1 |0,0007 |1560,04 |
|4. Балансовая прибыль | | | | |
|(разделы 1,2,3 – итог) |0,43 |217497,3 |0,46 |920630,9 |
|5. Налог на прибыль |0,15 |76124,1 |0,16 |322220,8 |
|6. Чистая прибыль (разделы | | | | |
|4,5) |0,28 |141373,2 |0,3 |598410,1 |
Таблица 3.11.
Себестоимость и цена единицы изделия каждого вида продукции (руб.)
|Наименование |2002 год |2003 год |
|изделия | | |
| |Кол.|Себестоимость |Цена |Всего|Кол.|Себестоимость |Цена |Всего|
| | | |изел.| | | |изел.| |
| |шт. | | |руб. |шт. | | |руб. |
| | | |руб. | | | |руб. | |
| | |Сырья |Издел.| | | |Сырья |Издел.| | |
| | |руб. | | | | |руб. | | | |
| | | |руб. | | | | |руб. | | |
|1. Ватрушка с|300 |0,76 |1,38 |1,7 |510,0|600 |0,91 |1,4 |1,7 |1020 |
|повидлом | | | | | | | | | | |
|2. Ватрушка с|300 |0,72 |1,34 |1,6 |480,0|600 |0,86 |1,35 |1,6 |960,0|
|творогом | | | | | | | | | | |
|3. Пирожное |200 |2,7 |3,32 |3,9 |780,0|400 |3,24 |3,73 |4,4 |1760 |
|«Меренги» | | | | | | | | | | |
|4. Пирожное |250 |1,54 |2,16 |2,6 |650,0|500 |1,85 |2,34 |2,8 |1400 |
|«Варшавское» | | | | | | | | | | |
|5. Пирожное |250 |1,4 |2,02 |2,4 |600,0|500 |1,68 |2,17 |2,6 |1300 |
|«Краковское» | | | | | | | | | | |
|6. Рулет |100 |2,9 |3,52 |4,2 |420,0|200 |3,48 |3,97 |4,7 |940,0|
|«Мак» | | | | | | | | | | |
|7. Рулет |120 |3,7 |4,32 |5,2 |624,0|240 |4,4 |4,89 |5,8 |1392 |
|«Мак» | | | | | | | | | | |
|глазированный| | | | | | | | | | |
|8. Плюшка |180 |1,03 |1,65 |1,9 |342,0|360 |1,24 |1,73 |2,1 |756,0|
|«Московская» | | | | | | | | | | |
|9. Пирожное |350 |1,2 |1,82 |2,2 |770,0|700 |1,44 |1,93 |2,3 |1610 |
|«Эклер» | | | | | | | | | | |
|10. Хачатури |300 |2,29 |2,91 |3,5 |1050 |600 |2,75 |3,24 |3,9 |2340 |
|с сыром | | | | | | | | | | |
|11. Хачатури |250 |2,1 |2,72 |3,3 |825,0|500 |2,5 |3,0 |3,6 |1800 |
|с творогом | | | | | | | | | | |
|12. Булочка |200 |0,98 |1,6 |1,9 |380,0|400 |1,2 |1,89 |2,0 |800,0|
|«Молочная» | | | | | | | | | | |
|Итого |2800|- |- |- |7431 |5600|- |- |- |16078|
Начальная цена на выпускаемую продукцию определялась по калькуляции
себестоимости с учетом цены
| |  скачать работу |
Бизнес план предприятия по производству кондитерских изделий |
