Финансовый менеджмент в коммерческом банке
40 являются
источником финансирования условно – постоянных затрат. Прибыль при
этом равна нулю. Нужно заметить, что при снижении доходов, затраты на
привлечение ресурса, затраты на привлечение ресурсов (Условно
–переменные расходы) так же сокращаются.
6) Рассчитаем запас финансовой прочности:
Удельный вес доходов обеспечивающих безубыточность = ДБ/ДС, 80/100 =
0,8 или 80%
Таким образом, при существующем уровне затрат на его содержание, может
снизить свои доходы на 20% и при этом не получить убытка. Удельный вес
минимально допустимого дохода в доходах составляет 80%. При снижении
совокупных доходов более чем на 20%, банк получит убыток.
Однако, использование данной методики имеет ограничение,
поскольку величина условно – переменных расходов может изменяться не
прямо пропорцинально.
Используя среднее значение показателя запаса финансовой
прочности за предыдущие периоды и зная величину затрат на содержание
банка в предстоящий период, можно спрогнозировать величину
необходимого совокупного дохода.
Для оценки решений по осуществлению процентной политики
кредитной организации используется модель спреда.
Под спредом понимается разница между ставками по услугам типа
размещения в активных операциях и услуг этого же типа при пассивных
операциях банка. Так же эта разница имеет наименование - процентная
маржа банка.
Важное значение имеет минимальная процентная маржа -минимальный
спред, при котором прибыль банка равна нулю.
Рассмотрим следующие уравнения, где:
СД - совокупные доходы банка;
СР – совокупные расходы банка;
РА - работающие активы (размещение которых приносит доход);
%РА – ставка размещения работающих активов;
ДПр – прочие доходы;
П – пассивы;
%П –ставка стоимости ресурса;
РО – условно- переменные расходы;
РП – условно- постоянные расходы;
ПМ – процентная маржа;
МПМ- минимальная процентная маржа;
1) СД = СР (прибыль банка равна 0)
2) СД = РА* %РА + ДПр
3) СР = РО+РП = П*%П + РП
Из определения процентной маржи как разницы ставок между
активных, безубыточное состояние можно выразить:
4)%РА = %П + МПМ, процент размещения работающих активов больше
процента привлечения ресурсов на величину минимальной процентной маржи
Следовательно, банк не имеет убытков, когда выполняется условие:
РА* (%П + МПМ) + ДПр = П*%П+РП, следовательно
МПМ= (П*%П+РП-ДПр) / РА - %П
Если предполагается получение прибыли, то необходимая процентная
маржа (НПМ) может быть рассчитана по формуле:
НПМ =(П*%П+РП-ДПр+Прибыль)/РА -%П
Ставка размещения ресурсов в работающие активы может быть
расчитана по формуле:
Минимальная ставка размещения (%РАмин)=%П+МПМ
Необходимая_ставка_размещения = (%РАнеобходимый)=%П+НПМ
Пример:
Финансовому менеджеру поручено рассчитать доходность активных
операций банка на октябрь 1999 года исходя из следующих условий:
а) стратегические планы руководства банка подразумевают
получение прибыли за октябрь в сумме 2 млн. рублей.
б) на октябрь утверждена смета расходов на содержание банка в
сумме 1,7 млн.
в) банк имеет следующую структуру баланса, которая сохранится и
в октябре:
ТАБЛИЦА 2
|АКТИВ |Сумма |ПАССИВ |Сумма |
|1. Имущество банка и |10 |1.фонды бака |10 |
|прчая иммобилизация | | | |
|2. Кассовые активы |5 |2. Чистая прибыль |5 |
| | |и доходы будущих | |
| | |периодов | |
|3. Средства на |15 |3. Расчетые и |20 |
|корреспондентских | |прочие счета до | |
|счетах | |востребования | |
|4. кредиты |72 |4. срочные |67 |
| | |депозиты | |
|Итого |102 |Итого |102 |
г) Средняя ставка по расчетным счетам 3% годовых, по срочным
депозитам 15% годовых. По остаткам на корреспондентских счетах процент
банку не платится.
д) в октябре банк предполагает получение доходов от расчетно –
кассового обслуживания в сумме 0,5 млн. рублей
Решение:
1) Определим среднюю стоимость ресурса:
(10*0+5*0+20*3+65*15)/102 =10,4% годовых.
2) Определим величину работающих активов:
Величина работающих активов (активов, приносящих доход) равна 72 млн.
рублей. Можно заметить, что единственным источником доходов банка, кроме
РКО, является кредитование.
3) Определим ставку для активов, приносящих доход. Воспользуемся формулой
необходимой процентной маржи, поскольку нам необходимо получение прибыли
в сумме 2 млн. рублей.
НПМ= ((102*(10,4/12)+1,7 –0,5+2)/72-(10,4/12))*12 = 4,9 % годовых.
Необходимая ставка размещения=4,9+10,4=15,3% годовых.
Таким образом, при сохранении стоимости ресурсов и структуры баланса
банка на прежнем уровне, для получения прибыли за октябрь в сумме 2 млн.
рублей, банку достаточно кредитовать своих клиентов по ставке 15,3%
годовых.
Аналогично, зная рыночную ставку размещения и затраты, связанные с
функционированием кредитной организации, банк может определить максимально
возможную для себя стоимость привлечения ресурса не предполагающую
отрицательный финансовый результат.
На основании расчета реальной цены ресурса и достаточной маржи
определяется необходимая средняя процентная ставка по банковским операциям.
Ее дифференциация зависит от срока размещения ресурса, кредитоспособности
клиента, вида кредита, качества залога и гарантий.
Способ начисления и взыскания процента связан с использованием простых
и сложных процентов. Выбор способа зависит от его влияния на момент
получения банком реального дохода, ресурсной базы банка, срока ссуды,
финансового положения клиента.
Задачей банковского менеджера является организация работы по
определению средней процентной ставки по активам приносящим доход,
разработки шкалы дифференциации процента, положения о способе начисления и
взыскания процента.
Управление беспроцентным доходом предполагает выбор и определение
содержания банковских некредитных услуг, принятие решения о методе
определения банковской комиссии (тарифе) по отдельным услугам, их
себестоимости, контроля за фактической себестоимостью банковского продукта.
Контроль за формированием прибыли является второй составной частью
управления прибыльностью.
Достоверность величины балансовой прибыли подтверждается на основе:
а)проверки законности формирования доходов банка (бс.701).
б)анализа содержания и правомерность операций, связанных с расходами
банка (б.с.702).
в)контроля формирования финансового результата.
г)оценки правильности отражения расходов по счетам использования
прибыли.
Существует система финансовых коэффициентов для оценки уровня
доходности:
|Наименование |Алгоритм расчета |Экономическое |
|показателя | |содержание |
|Рентабельность |Отношение прибыли к|Определяет |
|дохода |доходу |количество денежных |
| | |единиц прибыли, |
| | |приходящихся на одну|
| | |денежную единицу |
| | |дохода |
|Доходность активов,|Отношение доходов к|Количество денежных |
|приносящих доход |активам, приносящим|единиц дохода, |
| |доход |приходящихся на одну|
| | |денежную единицу |
| | |доходообразующих |
| | |активов |
|Рентабельность |Прибыль к |Количество денежных |
|собственных средств|источникам |единиц прибыли, |
| |собственных средств|приходящихся на одну|
| | |денежную единицу |
| | |собственных |
| | |оборотных средств |
Управление банковской ликвидностью и рисками.
Риск является неизбежной частью банковской деятельности. К способам
управления или разрешения проблемы рисков можно отнести:
1. избежать риск или отказ от рисковых операций(банк в силу
специфичности своей деятельности не может избежать риска, он обязан
взять его на себя – иначе упраздняется прибыль);
2. удержание или признание риска;
3. предупреждение риска (возможность уберечься от потерь или
случайностей при помощи конкретного набора превентивных мер
действий);
4. контроль риска;
5. передача или страхование риска.
Можно выделить следующие механизмы управления банковскими рисками:
1. диверсификация рисков (распределение активов по различным направлениям
вложений);
2. хеджирование(
| |  скачать работу |
Финансовый менеджмент в коммерческом банке |
