Комплексный анализ производственных систем
98 год | 1999 год | | | | |
|Показатели |На |На |На |На |Отклонения |
| |начало|конец |начало |конец | |
| |Года |года |Года |Года |Абсолютное |% |
| | | | | | 1998 | 1999 |199| |
| | | | | | | |8 |1999|
| |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |
|1.Всего средств |4 847 |4 208 |4 208 |6 514 |-638 |2 305 |86,|154,|
|предприятия, тыс. |367 |747 |747 |241 |689 |494 |8 |7 |
|руб. (стр.699); -| | | | | | | | |
|в том числе: | | | | | | | | |
|2.Собственные |3 544 |3 667 |3 667 |3 667 |122 |0 |103|100 |
|средства |562 |076 |076 |076 |514 | |,5 | |
|предприятия, тыс. | | | | | | | | |
|руб. (строка 490); | | | | | | | | |
|-то же в % к |73 |87 |87 |56,3 |14 |-30,7 | | |
|имуществу | | | | | | | | |
| из них: | | | | | | | | |
| 2.1.Наличие |-265 |226 |226 565|459 |492 |233 |-88|202,|
|собственных |451 |565 | |856 |016 |291 |,3 |9 |
|оборотных средств, | | | | | | | | |
|тыс. Руб. | | | | | | | | |
|(490-190-390) | | | | | | | | |
| -то же в % к |- |6,18 |6,18 |12,5 |6,18 |6,32 | | |
|собственным | | | | | | | | |
|средствам. | | | | | | | | |
|3.Заёмные средства, |1 302 |541 |541 671|2 847 |-761 |2 305 |41,|в 5 |
|тыс. руб.(590+690) |874 |671 | |165 |203 |494 |6 |раз.|
|-то же в % к |26,87 |12,8 |12,8 |43,7 |-14,07|30,9 | | |
|имуществу; | | | | | | | | |
| из них: | | | | | | | | |
| 3.1.Долгосрочные | | | | | | | | |
|займы, тыс. | | | | | | | | |
|Руб.(строка 590); | | | | | | | | |
| - в % к | | | | | | | | |
|заёмным средствам. | | | | | | | | |
| 3 |200 | | |929 |-200 |929 | | |
|.2.Краткосрочные |000 | | |760 |000 |760 | | |
|кредиты и займы, | | | | | | | | |
|тыс. Руб.(610); | | | | | | | | |
| - в % к |15,35 | | |32,65 |-15,35|32,65 | | |
|заёмным средствам. | | | | | | | | |
| 3.3.Кредиторская |1 102 |541 |541 671|1 917 |-561 |1 375 |49 |В |
|задолженность, тыс. |874 |671 | |405 |203 |734 | |3,75|
|Руб. (620); | | | | | | | |раза|
| - в % к |84,6 |100 |100 |67,35 |15,4 |-32,65| | |
|заёмным средствам. | | | | | | | | |
Анализ собственных оборотных средств
На начало отчётного периода наличие собственных оборотных средств
составило 226 565тыс. руб. и за счёт этого источника покрывалось 34,4%
(226565/658324х100%) материальных оборотных средств, при нормативе в 50% и
более. На конец же года стоимость собственных оборотных средств составила
459859 тыс. руб., что покрывает лишь 17,3% (459859/2654868х100%)
материальных оборотных средств, что значительно ниже норматива и говорит о
недостатке собственных оборотных средств и излишней доли заемных.
Поскольку большое значение для устойчивости финансового положения
имеет наличие собственных оборотных средств и их изменение, целесообразно
изучить образующие его факторы.
Рассмотрим изменение собственных оборотных средств (таблица 7).
Таблица 7 - Расчёт собственных оборотных средств. (тыс. руб.)
| | | | |Уров|
| |1998 |1999 |Отклонения |ень |
|Показатели |На |На |На |На | | |Влия|
| |начало|конец |начало |конец |+/ - |% |ния |
| | |Года |Года |года | | |на |
| |Года | | | | | |изм.|
| | | | | | 1998| 1999| | |СОС,|
| | | | | | | |199|1999|% |
| | | | | | | |8 | | |
|1. Уставный |5 500 |5 500 |5 500 |5 500 | |0 | |100 |0 |
|капитал | | | | | | | | | |
|2. Добавочный |1 739 |1 739 |1 739 |1 739 | |0 | |100 |0 |
| |351 |351 |351 |351 | | | | | |
|капитал. | | | | | | | | | |
|3.Резервный |- |- |- |- |- |- |- |- |- |
|капитал | | | | | | | | | |
|4.Фонды |1 799 |1 922 |1 922 |1 922 |122 |0 |106|100 |- |
|накопления |711 |225 |255 |255 |514 | |,8 | | |
|5. Фонд |- |- |- |- |- |- |- |- |- |- |- |- |
|социальной сферы| | | | | | | | | | | | |
|6.Нераспределённ|- |- |- |- |- |- |- |- |- |
|ая прибыль | | | | | | | | | |
|прошлых лет | | | | | | | | | |
|7.Нераспределённ|- |- |- |- |- |- |- |- |- |
|ая прибыль отч. | | | | | | | | | |
|Года | | | | | | | | | |
|Итого |3 544 |3 667 |3 667 |3 667 |122 |0 |103|100 | |
|собственных |562 |076 |076 |076 |514 | |,5 | | |
|средств (раздел | | | | | | | | | |
|4) | | | | | | | | | |
|Исключается: | | | | | | | | | |
|1. | | | | | | | | | |
|Нематериальные | | | | | | | | | |
|активы | | | | | | | | | |
|2.0сновные |3 431 |2 761 |2 761 |2 419 |-669 |-342 |80,|87,6|146,|
|средства |283 |869 |869 |416 |414 |453 |5 | |8 |
|3.Незавершённое |358 |408 |408 588|457 |50 |48 |113|111,|+20,|
|строительство |588 |588 | |350 |000 |762 |,9 |9 |9 |
|4. Долгосрочные |20 142|20 142|20 142 |20 142|0 |0 |100|100 | |
|финансовые | | | | | | | | | |
|вложения | | | | | | | | | |
|Итого |3 810 |3 190 |3 190 |2 896 |-619 |-293 |83,|90,8|-125|
|внеоборотных |013 |599 |599 |908 |414 |691 |7 | |,9 |
|активов (раздел | | | | | | | | | |
|1) | | | | | | | | | |
|5. Убыток |0 |249 |249 912|310 |249 |60 | |124,|+25,|
|отчётного года | |912 | |312 |912 |400 | |17 |9 |
|Итого |3 810 |3 440 |3 440 |3 207 |-396 |-233 |90,|93,2|-100|
|исключается: |013 |511 |511 |220 |502 |291 |3 | | |
|Итого |-265 |226 |226 565|459 |492 |233 | |202,|100 |
|собственных |451 |565 | |856 |016 |291 | |9 | |
|оборотных | | | | | | | | | |
|средств | | | | | | | | | |
Из данных таблицы 7 видно, что на увеличение собственных оборотных
средств более чем в 2 раза в наибольшей степени повлияло уменьшение
стоимости основных средств на 342453 тыс. руб. или на 12,4%. Данное
снижение составляет наибольший уровень влияния на общее изменение
собственных оборотных средств (146,8%).
Из приведённых данных можно сделать вывод о том, что несмотря на
кажущееся значительное увеличение собственных оборотных средств (в 2 раза)
изменение произошло за счёт уменьшения статей, которые при расчёте
исключаются из стоимости собственных средств предприятия при одновременном
уменьшении последних. Хотя в идеале рост собственных оборотных средств
должен происходить за счёт увеличения собственных средств, а не за счёт
уменьшения основных средств, нематериальных активов и долгосрочных
финансовых вложений.
2.5.2 Анализ заёмных средств ООО “Леспромхоз”
Поскольку заемные средства выросли за отчётный год, а доля собственных
сократилась, то необходимо более детально рассмотреть влияние каждой статьи
на прирост заемных средств.
Долгосрочные займы в отчетном и в предыдущем периодах отсутствуют.
Краткосрочные кредиты и займы составили 929760 тыс. руб. на конец отчетного
периода или 32,65% от всех заемных средств, при их отсутствии на начало
периода.
В 3,5 раза возросла кредиторская задолженность, которая составляет
н
| |  скачать работу |
Комплексный анализ производственных систем |
