Комплексный анализ производственных систем
аибольший удельный вес в заемных средствах – 67,35 % на конец года. Причем
ее увеличение с 541 671 тыс. руб. до 1 917 405 тыс. руб. (на 1 375 734 тыс.
руб.) не перекрывается увеличением денежных средств и краткосрочных
финансовых вложений (см. таблицу 6.. показатель 3.2). Это влечет за собой
ухудшение платежеспособности предприятия. Поэтому необходимо более детально
изучить состав кредиторской задолженности. Рассмотрим таблицу 8.
Анализируя изменения в составе и структуре кредиторской задолженности,
можно отметить, что произошли существенные изменения в следующих статьях:
. задолженность поставщикам и подрядчикам увеличилась за отчетный период в
4,5 раза или на 967 605 тыс. руб., при удельном весе во всей кредиторской
задолженности в 64,7%. В 1998 году данная статья сократилась на 340 176
тыс. руб. (с удельным весом в 50,4% на конец года).
Анализ кредиторской задолженности.
Таблица 8 - Анализ состава и структуры кредиторской задолженности.
|1 9 9 8 г о д. |
| |На начало года |На конец |Изменение за |
|Расчёты с кредиторами | |отчётного |отчётный период|
| | |периода. | |
| |Сумма, |Удельн|Сумма, |Удельный|Сумма, |% |
| |тыс. |ый |тыс. |вес, % |тыс. | |
| |руб. |вес, %|руб. | |руб. | |
|1.С поставщиками и |613 305|55,6 |273 129 |50,4 |-340 |44,5 |
|подрядчиками | | | | |176 | |
|2.По оплате труда |152 210|13,8 |119 374 |22 |-32 836|78,4 |
|3.По социальному |140 155|12,7 |86 710 |16 |-53 445|61,87 |
|страхованию и | | | | | | |
|обеспечению | | | | | | |
|4. Задолженность перед |194 204|17,6 |62 458 |11,5 |-101 |32,2 |
|бюджетом | | | | |746 | |
|Итого кредиторская |1 102 |100 |541 671 |100 |-561 |49,1 |
|задолженность |874 | | | |203 | |
|1 9 9 9 г о д. |
| |На начало года |На конец |Изменение за |
|Расчёты с кредиторами | |отчётного |отчётный период|
| | |периода. | |
| |Сумма, |Удельн|Сумма, |Удельный|Сумма, |% |
| |тыс. |ый |тыс. |вес, % |тыс. | |
| |руб. |вес, %|Руб. | |руб. | |
|1.С поставщиками и |273 129|50,4 |1 240 |64,7 |967 605|В 4,5 |
|подрядчиками | | |734 | | |раза |
|2.По оплате труда |119 374|22 |280 915 |14,6 |161 541|235 |
|3.По социальному |86 710 |16 |109 059 |5,7 |22 349 |125,7 |
|страхованию и | | | | | | |
|обеспечению | | | | | | |
|4. Задолженность перед |62 458 |11,5 |150 019 |7,8 |87 561 |240 |
|бюджетом | | | | | | |
|5.Авансы полученные | | |134 116 |7 |+134 | |
| | | | | |116 | |
|6.Прочие кредиторы | | |2 562 |0,13 |+2 562 | |
|Итого кредиторская |541 671|100 |1 917 |100 |1 375 |353,9 |
|задолженность | | |405 | |734 | |
. возросла практически в 2,5 раза задолженность по оплате труда в 1999
году с одновременным сокращением ее доли в структуре кредиторской
задолженности на 7,4 %. Причем в 1998 году по данной статье произошло
уменьшение на 21,6% , что говорит о том, что начавшееся в 1998 году
улучшение по выдаче заработной платы не имело продолжения в 1999 году.
. произошло увеличение задолженности перед бюджетом на 87 561 тыс. руб. или
почти в 2,5 раза. Надо отметить негативную тенденцию ее увеличения. Так
к концу 1998 года произошло уменьшение задолженности перед бюджетом
на 101 746 тыс. руб., что дало уменьшение в кредиторской задолженности на
18% (-101 746 / -561 203 х100%).
. менее значительными темпами произошло увеличение по остальным статьям:
так задолженность по социальному страхованию и обеспечению выросла к
концу отчетного периода на 25,7% (+22 349 тыс. рублей). Следует также
отметить, что в конце 1998 года появилась такая статья как «Авансы
полученные» в размере 134 116 тыс. рублей и «Прочие кредиторы» в размере
2 562 тыс. рублей, при их отсутствии в 1998 году и на начало 1999
года.
В целом можно отметить некоторое улучшение структуры кредиторской
задолженности связанное с сокращением доли «больных» статей (задолженность
перед бюджетом, задолженность по оплате труда). Негативным моментом
является рост задолженности сторонним предприятиям (ее доли), что связано с
взаимными не платежами. В то же время в 1998 году произошло сокращение
доли кредиторской задолженности в итоге баланса предприятия до 12,8%, а в
1999 году произошел рост ее доли до 29%, что свидетельствует об ухудшении
структуры пассивов предприятия в 1999 году.
К концу отчетного периода кредиторская задолженность резко увеличилась.
С одной стороны, кредиторская задолженность - наиболее привлекательный
способ финансирования, так как проценты здесь обычно не взимаются. С другой
стороны, из-за больших отсрочек по платежам у предприятия могут возникнуть
проблемы с поставками, ущерб репутации фирмы из-за неблагоприятных отзывов
кредиторов, судебные издержки по делам, возбужденным поставщиками.
Снижению задолженности способствует эффективное управление ею
посредством анализа давности сроков. Такой анализ выявляет кто из
кредиторов, долго ждет оплаты и скорее всего начнет проявлять нетерпение.
ООО “Леспромхоз” необходимо, прежде всего, рассчитаться с долгами перед
бюджетом, по социальному страхованию и обеспечению, так как отсрочки по
этим платежам, обычно влекут за собой выплату штрафов (пени). Затем
необходимо четко структурировать долги перед поставщиками и подрядчиками, и
выявить какие из них требуют безотлагательного погашения. На ООО
“Леспромхоз” рекомендуется прибегнуть к механизму взаимозачетов.
Для более детального анализа структуры всей задолженности,
целесообразно рассмотреть соотношение дебиторской и кредиторской
задолженности, представленный в таблице 9.
Таблица 9 - Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности
на конец года. (тыс. руб.)
| |Дебиторская |Кредиторская |Превышение задолженности |
|Расчёты |Задолженность |Задолженность| |
| | | | | |Дебиторской |Кредиторской |
| | 1998 | 1999 | 1998| 1999 | 1998 | 1999| 1998 | 1999 |
|1.С | | |27312|1 240 | | |273 129|124073|
|покупателями | | |9 |734 | | | |4 |
|или | | | | | | | | |
|поставщиками за| | | | | | | | |
|товары и услуги| | | | | | | | |
|2.По векселям | | | | | | | | |
|3. По авансам | | | |134 | | | |134 |
| | | | |116 | | | |116 |
|4. По | | |86 |109 | | |86 710 |109 |
|отчислениям на | | |710 |059 | | | |059 |
|социальные | | | | | | | | |
|нужды | | | | | | | | |
|5. С бюджетом | | |62 |150 | | |62 458 |150 |
| | | |458 |019 | | | |019 |
|6. По оплате | | |119 |280 | | |1 119 |280 |
|труда | | |374 |915 | | |374 |915 |
|7. С прочими |87 036|326 | |2 562 |87 036|323 | | |
| | |555 | | | |993 | | |
|Итого |87 036|326 |541 |1 917 | | |454 635|1 590 |
| | |555 |671 |405 | | | |850 |
Вывод: налицо превышение кредиторской задолженности над дебиторской в
сумме 1 590 850 тыс. руб. или почти в 6раз. То есть, если все дебиторы
погасят свои обязательства, то ООО “Леспромхоз” сможет погасить лишь 1/6
часть обязательств перед кредиторами. Но в то же время превышение
кредиторской задолженности над дебиторской даёт предприятию возможность
использовать эти средства, как привлечённые источники (например полученные
авансы израсходованы; полученное сырьё пущено в переработку и т.д.).
2.6 Оценка финансовой устойчивости ООО “Леспромхоз”
В рыночных условиях, когда хозяйственная деятельность предприятия и его
развитие осуществляется за счёт самофинансирования, а при недостаточности
собственных финансовых ресурсов - за счёт заёмных средств, важной
аналитической характеристикой является финансовая устойчивость предприятия.
Финансовая устойчивость- это определённое состояние счетов
предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспо
| |  скачать работу |
Комплексный анализ производственных систем |
