Валютные операции в Российской Федерации
деньги, а
товар не поступает. При этом директор – владелец денег подает иск на то,
что товар не поставлен. Налоговые органы ничего не могут поделать, так как
у фирмы-однодневки нет никаких активов, а ее директор к этому времени уже
уволился. При этом владелец денег остается чист перед законом.
При экспортном варианте используется та же схема с использованием фирмы-
однодневки. Она поставляет деньги за рубеж, получает деньги, переводит их
на счета в зарубежные банки, а затем ликвидируется. Даже не смотря на
запрет иметь счета в иностранных банках, этот запрет игнорируется.
Еще один часто используемый способ вывоза капитала – игра с
контрактными ценами. Экспортные цены занижаются, импортные завышаются, а
разница переводится на счет в зарубежный банк.
Также регулярно встречается такой способ как штрафные оговорки во
внешнеторговых контрактах. Например, покупатель товара (российский
импортер) обязуется выплатить поставщику (иностранной фирме) штраф в
размере, к примеру, 25% таможенной стоимости товара, если товар не пройдет
таможенную очистку в течение суток. После этого данный срок превышается,
импортер платит штрафы - то есть вывозит деньги за рубеж.
Очень часто российские компании для вывоза капиталов используют
офшорные компании и прибалтийские банки. Основное преимущество работы с
прибалтийскими банками состоит в том, что они принимают и конвертируют
рубли, равно как и валюты стран СНГ. Схема вывоза денег состоит в том, что
российская фирма через российский банк перечисляет деньги на счет офшора на
основании, например, фиктивного контракта на проведение консалтинговых
работ. При этом офшорная компания должна иметь счет в прибалтийском банке.
Если будут перечислены рубли, то банк проведет их конвертацию в любую
валюту по выбору клиента и перечислит ее, куда он скажет. Бороться с этой
схемой трудно, так как сложно проверить реальное выполнение консалтинговых
услуг.
При вывозе капитала за границу используется также фиктивный экспорт
услуг, ссылки на недобропорядочность контрагентов, вывоз денег физическими
лицами и другие способы.
Оценки капитала, нелегально вывезенного из страны за годы реформ,
находятся в диапазоне от 40 до 300 млрд.$. Нижняя граница, 40 миллиардов
долларов, по мнению депутата Госдумы и в прошлом министра
внешнеэкономических связей Александра Шохина, получается в результате
суммирования пропусков и ошибок платежного баланса страны за последние семь
лет. Однако эта оценка не отражает реальной ситуации и является слишком
заниженной. Максимальную цифру в 200 миллиардов долларов называют эксперты
МВД РФ, ссылаясь на своих зарубежных коллег. Последнюю оценку, 25
миллиардов долларов ежегодного вывоза капитала, дал бывший премьер-министр
России Е.М. Примаков. Если ориентироваться на нее, то сегодняшняя
официальная оценка эмигрировавшего капитала – 200 миллиардов долларов. И
именно эта цифра приводится чаще всего[1].
Представление о том, насколько серьезным является этот финансовый
ресурс, дает простое сравнение 200 миллиардов долларов с несколькими
жизненно важными для экономики страны параметрами.
|Вывезено капиталов из России за 1991-1998 гг. |200 млрд. $ |
|Российский внешний долг (без учета долгов СССР) |100 млрд. $ |
|Выплаты по долгам в 1999 г. (без учета возможной |17 млрд. $ |
|реструктуризации) | |
|Сумма рефинансирования текущей задолженности |4,5 млрд. $ |
|России в 1999 г. (при условии договоренности с | |
|МВФ) | |
|Объем реального финансирования всех федеральных |862 млн. |
|инвестиционных программ в 1998 г. |руб.1 |
Масштабы вывоза капиталов из России и степень развития теневой
экономической деятельности во многом обусловлены недопустимым затягиванием
решения вопросов организационно-правового укрепления валютного контроля.
Однако, несмотря на отсутствие в стране достаточной законодательной
базы, адекватной сложившейся ситуации, Правительство и Банк России как
основные органы валютного регулирования и валютного контроля посредством
своих решений все-таки добивались определенных позитивных сдвигов в решении
данной проблемы. Первым шагом к контролю за репатриацией валютной выручки
от экспорта принятие совместной Инструкции Банка России и ГТК России №19 «О
порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую
Федерацию валютной выручки от экспорта товаров, работ и услуг» и введение с
1 января 1994 года таможенно-банковского контроля с помощью паспортизации
экспортных сделок. Мера была вынужденной: она стала реакцией на кульминацию
контрабандного экспорта.
Уже в 1994 году валютным контролем было охвачено 57% всех экспортных
поставок, в 1995 г. – 73%, а в 1996 г. – 82%. Величина необоснованных
поступлений валютной выручки сократилось примерно с 40% в 1992-1993 гг. до
5% в 1997г2.
Следующим шагом стало принятие совместной Инструкция ЦБ РФ и ГТК РФ №30
«О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в
иностранной валюте за импортируемые товары» от 26.07.1995 г. Это помогло
поставить заслон необоснованным переводам иностранной валюты по каналам
импорта посредством предоплаты импортных поставок (по существу,
беспроцентных кредитов иностранным партнерам), завершения ценовых
параметров.
Поэтапное ужесточение валютного контроля и независимой инспекции
экспортных операций побудили недобросовестных участников
внешнеэкономической деятельности использовать другие, менее контролируемые
каналы вывоза капиталов и сокрытия валютной выручки. Так, одним из таких
каналов до недавнего времени оставались внешнеторговые товарообменные
операции – бартерные сделки. В 1996 году их объем по сравнению с 1995 годом
возрос на 6,2%. Если учесть, что в это период на долю бартерных операций
приходилось 40% внешней торговли России, то большая пропускная способность
товарообменных операций при бегстве капиталов стала очевидной.1
С этим связан следующий шаг в совершенствовании валютного контроля,
реализованный в Указе Президента Российской Федерации от 18 августа 1996 г.
№1209 «О государственном регулировании внешнеторговых бартерных сделок» и
соответствующего постановления Правительства РФ от 31 октября 1996 г.
№1300.
Введение системы контроля за внешнеторговыми бартерными операциями
немедленно сказалось на резком снижении их объемов. По данным таможенной
статистики, уже в первом полугодии 1997 года против соответствующего
периода предыдущего года они сократились на 43%, в том числе – экспорт на
46%, а импорт на 40%.2
Предотвращению дальнейшего нелегального оттока капиталов при экспорте
ресурсов во многом должно способствовать создание системы независимой
предотгрузочной инспекции экспортируемых товаров в соответствии с
постановлением Правительства РФ от 26.12.1995 г. №1267 «О создании в стране
системы экспортной оценки количества, качества и цены экспортируемых
товаров» и в рамках действия соответствующей комиссии.
Значительные изменения в системе валютного регулирования и валютного
контроля произошли после августовского кризиса 1998 г. С сентября 1998 г.
Банк России взял курс на ужесточение, в том числе административных мер,
регулирования валютного рынка и трансграничных валютных операций.
Посткризисные меры ЦБ по усилению валютного и капитального контроля
сосредоточились на следующих направлениях:
- повышение ответственности экспортеров за несвоевременную репатриацию
валютной выручки;
- упрощение перевода паспорта сделки по экспортным поставкам из одного
банка в другой;
- модификации организации торгов на ММВБ с целью отделения торговли
валютой в сфере внешнеэкономических операций от спекулятивных сделок;
- усиление собственно контрольной деятельности, направленной на
ужесточение санкций к нарушителям и разработку мер, повышающих
качество валютного регулирования.
Учитывая всю тяжесть августовского кризиса в России и важность
принятых действий, следует перечислить ключевые решения ЦБ РФ в области
валютного и капитального контроля за посткризисное время:
16.09.98 – продажа валюты экспортерами в рамках обязательной продажи
части экспортной выручки должна осуществляться только на валютных биржах;
28.09.98 – введение института специальных торговых сессий на валютных
биржах;
01.10.98 – обязательная продажа части экспортной выручки производится
только на специальных торговых сессиях межбанковских валютных бирж;
01.11.98 – импортерам вменено в обязанность приобретать необходимую
им валюту не ранее чем за семь дней до срока платежа и продавать ее обратно
на внутреннем рынке по истечении срока платежа, если по каким-либо причинам
резиденты не смогли выполнить свои обязательства перед иностранными
контрагентами;
12.11.98 – запрет покупки на специальных торговых сессиях банкам
иностранной валюты по поручению клиентов для оплаты импорта работ, услуг и
результатов интеллектуальной деятельности;
31.12.98 – норматив обязательной продажи экспортной выручки повышен с
50% до 75%;
01.01.99 – с шести до трех месяцев сокращен срок репатриации валютной
выручки и период времени, в течении которого необходимо осуществить ее
продаж
| |  скачать работу |
Валютные операции в Российской Федерации |
