Валютные операции в Российской Федерации
ные сделки – организованный обмен денег на купюры иного
достоинства или другую валюту без использования банковских счетов;
- использование предприятий с большим наличным оборотом, к легальной
выручке которых примешиваются «грязные» деньги;
- создание собственных фиктивных предприятий, декларирующих «грязные»
деньги в качестве выручки.
Цель второй фазы – отделение преступных доходов от источника их
происхождения путем проведения комплекса финансовых операций. В результате
обрывается цепочка следов и обеспечивается анонимность имущественных
ценностей.
Операции второй фазы носят, как правило, международный характер.
«Отмывание» внутри страны применяется прежде всего как предварительная
ступень к международному «отмыванию».
Для осуществления операций во второй фазе широко используются
подставные лица и фиктивные фирмы, выставляющие фиктивные счета, служащие
основанием перевода денег. Используются также так называемые «подпольные»
(«подземные») концерны, в которые входят предприятия одной сферы, имеющие
вертикальные и горизонтальные связи.
«Грязные» деньги вводятся в оборот через розничных торговцев как
выручка от торговли. На эти деньги у оптового торговца закупаются
скоропортящиеся продукты, которые далее списывают как испортившиеся. Это,
разумеется, лишь одна из возможных схем деятельности «подпольных»
концернов.
В настоящее время для проведения операций второй фазы большую роль
играют оффшорные зоны и иные страны с мягким налоговым режимом и
слаборазвитой системой финансового контроля. Для страны, в которой
осуществляется «отмывание» денег характерны следующие условия:
- отсутствие обязательного бухгалтерского учета для банков;
- анонимные банковские счета;
- отсутствие обязательной идентификации клиентов;
- недостаточно эффективно работающие органы юстиции;
- отсутствие правовой помощи при изъятии денег, имеющих преступное
происхождение;
- др. условия.
В таких странах обычно создаются фиктивные фирмы и обрываются следы
финансовых операций. В Европе к таким регионам относятся: Андорра,
Болгария, Кампион (Италия), Гибралтар, Гернси, Джерси, Лихтенштейн,
Люксембург, Монако, Швейцария, Кипр. В африкано-арабском регионе – Абу-
Даби, Ангола, Бахрейн, Дубаи, Кувейт, Ливия, Либерия, Оман, Сейшельские
острова, ОАЭ; в Восточной Азии и Полинезии – Австралия, Гонконг, Новая
Каледония, Новая Гвинея, Сингапур, Шри Ланка, Таиланд; в Латинской Америке
– Барбадос, Багамы, Бермуды, Каймановы острова, Коста-Рика, Чили, Гаити,
Ямайка, Куба, Никарагуа, Нидерландские Антильские острова, Панама, Уругвай,
Венесуэла.
Деньги переводятся на счета оффшорных фирм на основе фиктивных
экспортно-импортных контрактов или контрактов с завышением цены.
В третьей фазе деньги обретают новый, легальный источник происхождения
и инвестируются в легальную экономику. Многие формы, используемые в третей
фазе, давно известны и применяются, в частности, для снижения уровня
налогообложения.
Сделки с занижением цены. В качестве примера можно привести операцию с
недвижимостью. Приобретается дом по заниженной цене. Разница с реальной
ценой доплачивается «черными» деньгами. После этого «производится ремонт»,
и здание продается по более высокой цене. В результате образуется легальный
доход. Аналогичные операции проводятся и с акциями по условиям рыночных
цен.
Сделки с завышением цены. Распространены в биржевом обороте, в
операциях с произведениями искусства, на аукционах. Вещи, стоимость которых
можно определить лишь условно, оценочно продаются по очень высокой цене. В
результате образуется высокий реальный доход.
Трансферпрайсинг (Transferprising). Распространен в экспортно-импортных
операциях. Составляются два договора: фиктивный (с завышением суммы сделки)
и реальный. По фиктивному договору деньги переводятся фирме-посреднику, как
правило, зарегистрированной в оффшорной зоне. Разница между реальной и
фиктивной ценой остается на счете этой фирмы в качестве дохода.
«Отмывание» денег через казино и лотереи. Деньги декларируются в
качестве выигрыша.
Ссуды и уплата процентов. Деньги депонируются на счете зарубежной
фирмы. После этого фирма дает ссуду или выступает гарантом по банковскому
кредиту, являющемуся для получателя легальными деньгами.
Прямые инвестиции. Осуществляются в заключительной фазе с помощью
«отмытых» денег.
Размещение средств зависит от их размера, профессиональных знаний
преступников и их советников. Транснациональные корпорации используют, как
правило, весь спектр инвестиционных возможностей.
Говоря о проблеме «отмывания» денег, нельзя не упомянуть об
организации, занимающейся борьбой с данным видом преступления. В июле 1989
года в Париже по решению совещания на высшем уровне стран «Большой семерки»
была создана «Специальная финансовая комиссия по проблемам «отмывания»
денег» (FATF).
FATF является межправительственной организацией, целью которой является
разработка и содействие политике государств, направленной на борьбу с
«отмыванием» денег.
В настоящее время членами FATF являются 26 государств. Это государства
– члены Организации экономического сотрудничества и развития (Австралия,
Австрия, Бельгия, Канада, Дания, Финляндия, Франция, Германия, Греция,
Исландия, Ирландия, Италия, Люксембург, Нидерланды, Новая Зеландия,
Норвегия, Португалия, Испания, Япония, Швеция, Швейцария, Турция,
Великобритания, Северная Ирландия, США), а также Гонконг и Сингапур.
Кроме того, в состав FATF входят две международные организации:
Комиссия Европейских Сообществ и Совет по Сотрудничеству Стран Персидского
залива. Обращает на себя внимание тот факт, что из 26 государств - членов
FATF 18 являются европейскими.
Длительное время прием новых членов FATF не осуществлялся. Только в
1998 году был поставлен вопрос о возможном расширении FATF за счет приема
Аргентины, Израиля и России, с учетом их активного участия в деятельности
организации.
Государства, не являющиеся членами FATF, участвуют в ее работе в
статусе наблюдателей. Каждый год в FATF председательствует одно из
государств-членов.
Исполнительным органом FATF является Секретариат со штаб-квартирой в
Париже, возглавляемый Исполнительным Секретарем.
Основные направления деятельности FATF:
- разработка и совершенствование системы мер, направленных на борьбу с
«отмыванием» денег. Основу этой системы образует Специальная
программа FATF по борьбе с «отмывание» денег;
- распространение рекомендаций FATF и оказание технической помощи
государствам в разработке и экспертизе соответствующего
законодательства с учетом рекомендаций FATF;
- проведение инспекций в государствах-членах FATF с целью оценки
выполнения рекомендаций и состояния дел в сфере борьбы с
«отмыванием» денег;
- проведение семинаров и конференций.
Наряду с рекомендациями, являющимися основой для разработки
государствами законодательства, направленного на борьбу с «отмыванием»
денег, FATF выпускает рекомендации по конкретным проблемам.
По итогам работы FATF публикует ежегодные отчеты. В отчетах, наряду с
информацией о деятельности FATF за прошедший год, дается подробный анализ
состояния дел и изменений правового регулирования в сфере борьбы с
«отмывание» денег в странах, в которых проводились инспекции FATF. По
результатам инспекций в годовых отчетах даются рекомендации государствам по
совершенствованию национального законодательства.
Проблема «отмывания» денег в России является практически неизученной.
Статья 174, предусматривающая уголовную ответственность за легализацию
(«отмывание») денежных средств или иного имущества, появилась в новом
Уголовном кодексе Российской Федерации, вступившим в силу с 1 января 1997
года.
Прежде всего, следует обратить внимание на ряд важнейших экономических,
криминалистических и правовых аспектов ситуации в России.
К моменту начала рыночных реформ в СССР, позднее в России, существовали
значительные теневые капиталы. В условиях недостаточного контроля за
происхождением денежных средств эти капиталы были инвестированы в
создаваемые легальные коммерческие структуры и приватизируемые
государственные предприятия. В результате значительное количество
экономических субъектов оказалось под контролем криминальных структур.
Следует также учесть, что высокие налоговые ставки ведут к тому, что многие
легальные предприятия уклоняются в той или иной степени от уплаты налогов в
полном объеме.
В результате в России сформировался значительный нелегальный наличный
оборот. Появились фирмы, зарегистрированные на подставных лиц, которые
оказывают услуги по продаже предприятиям «черных» наличных денег за
безналичные, перевод которых осуществляется по фиктивным счетам и
договорам. «Черные» наличные деньги используются для выплаты зарплат,
взяток, уплаты денег за охрану преступным группам, а также для расчетов
между предприятиями.
Отсутствие жестких границ между отде
| |  скачать работу |
Валютные операции в Российской Федерации |
